Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет ндфл и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?

Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет НДФЛ и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?Трудовые отношения с работником могут быть расторгнуты по многим причинам, а увольнение предусматривает выплату окончательного расчёта. Кроме того, зачастую гражданину полагается выдать выходное пособие, которое не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Но в законодательстве предусмотрены исключения из этого правила, когда налоговые выплаты начисляются в обязательном порядке.

Выходное пособие

Выходное пособие назначается сотруднику при различных причинах увольнения. Основания для выдачи денежных средств и размеры выплат закреплены в ст. 178 ТК РФ.

В нормативном акте также установлено, что материальная помощь на период трудоустройства сотрудника в ряде случаев может быть повышенной.

Соответствующие условия необходимо установить в контракте работника или в коллективном договоре.

Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет НДФЛ и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?Но для некоторых категорий специалистов размер пособия имеет ограничения. Этими работниками являются руководители высшего звена предприятия. Независимо от причин завершения с ними трудовых отношений сумма всех положенным им выплат и компенсаций не должна превышать трёхкратного размера среднемесячной заработной платы.

Особое внимание следует обратить на такую популярную причину прекращения сотрудничества, как увольнение по соглашению сторон.

При возникновении этой ситуации выплата бывшему работнику может одновременно считаться и компенсацией, и платой гражданину за согласие на расторжение трудового соглашения.

Но необходимо отметить, что начисление подобной помощи по указанному основанию запрещено всем руководителям и их заместителям, а также главным бухгалтерам организаций в соответствии со ст. 349 ТК РФ.

Единственной причиной для отказа в выплате пособия является увольнение, инициатором которого выступил наниматель. Это положение закреплено в разъяснении Верховного Суда России.

Размер выплаты

Когда предприятие проходит процедуру ликвидации или сокращения штата работников, то, согласно положениям ст. 178 ТК РФ, всем сотрудникам, подлежащим увольнению, обязательно выдаётся выходное пособие, равное среднемесячной зарплате. Но работодателю следует учесть, что:

  1. Граждане, лишившиеся работы, должны получать среднюю заработную плату в течение первых двух месяцев с момента расторжения договора.
  2. Если сотрудник встал на учёт в местной службе занятости населения в течение двух недель после увольнения, но не был трудоустроен, то в подобном случае он имеет право на получение средней зарплаты за третий месяц.

Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет НДФЛ и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?

Законодательством предусматриваются и другие случаи выдачи выходного пособия. Но в этом случае его размер составляет сумму заработка специалиста за две недели:

  1. Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет НДФЛ и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?Гражданин признан полностью нетрудоспособным, что подтверждается заключением медицинской комиссии. Этому работнику необходимо выплатить материальную помощь, положенную при прекращении сотрудничества по причине инвалидности.
  2. Специалист не желает переводиться на другую должность, которая была ему предложена по результатам пройденного медосмотра, или у нанимателя нет вакансии с подходящими условиями труда.
  3. Бывший работник был восстановлен решением суда в прежней должности.
  4. Гражданин отказывается от продолжения сотрудничества из-за изменений, внесённых в положения его трудового договора.
  5. Наниматель переехал в другой населённый пункт, а специалист на переезд не согласился.
  6. Работник уволен в связи с призывом на срочную службу в ряды Вооружённых сил.

Таким образом, сумма выплаты, причитающейся должностному лицу, напрямую связана с основанием увольнения, а также с размером зарплаты бывшего работника.

Наниматель имеет право по своему усмотрению указать в коллективном договоре предприятия, контракте или дополнительном соглашении со специалистом ситуации, при которых он обязуется выплатить материальную помощь.

Кроме того, в этих нормативных актах разрешается установить повышенный размер выходного пособия при увольнении. Но с 2017 года НДФЛ и страховые взносы на часть выплаты, превышающую норму, установленную законодательством, уже начисляются.

Отказ в компенсации

В Трудовом кодексе предусмотрены случаи, при которых пособие не может быть выплачено. К ним относятся:

  1. Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет НДФЛ и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?Увольнение по причине нарушения гражданином правил дисциплины, установленных в организации.
  2. Прекращение сотрудничества инициировано нанимателем и произведено в период испытательного срока. Возможность подобного увольнения закреплена в положениях договора.
  3. Работник подал руководителю заявление на расторжение контракта по собственному желанию.
  4. Сотрудник и работодатель договорились о завершении трудовых отношений по соглашению сторон и об отсутствии взаимных претензий. Это подтверждается соответствующим документом и записью в трудовой книжке гражданина.
  5. Договор о сотрудничестве заключался на период, не превышающий двухмесячного срока.

Во всех указанных случаях работодатель имеет право отказаться от выдачи специалисту пособия. Но запрета на его выплату в законодательстве нет. Это позволяет руководству организации самостоятельно принимать решения о перечислении соответствующих сумм, например, за заслуги увольняющегося сотрудника перед компанией.

Удержание НДФЛ

Чтобы понять, начисляются ли на компенсацию при увольнении страховые взносы и НДФЛ, нужно обратиться к нормам Налогового кодекса России. В ст. 217 этого нормативного документа закреплено, что подобные выплаты не облагаются налогом в следующих случаях:

  • это положение утверждено федеральными или региональными законодательными актами;
  • сумма компенсации не превышает норм, указанных в законе.

Если назначенные к выплате специалисту компенсации окажутся выше лимита, установленного Налоговым кодексом, работодателю придётся произвести удержание налога на доходы физических лиц. Взнос необходимо удержать с суммы, превысившей лимит, если выплата будет соответствовать одному из оснований:

  1. Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет НДФЛ и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?Общий размер полученных специалистом компенсационных пособий на период трудоустройства будет в три раза больше средней месячной заработной платы. Это правило распространяется на руководителей организаций, то есть на директора, его заместителей и главного бухгалтера. Подобное положение связано с тем, что чаще всего расчёт, получаемый указанными работниками, значительно превышает установленные законом нормативы.
  2. Шестикратное превышение среднего месячного заработка гражданина, который трудился на предприятиях в регионах Крайнего Севера, а также в приравненных к ним местностях. Повышение лимита объясняется более высоким уровнем оплаты труда сотрудников.
  3. Работник получил материальную помощь на время трудоустройства в связи с досрочным расторжением договора при сокращении штата.

Удержание налога с сумм, которые меньше указанных лимитов, недопустимо. Но также не должно быть случаев неначисления взносов на доходы, превышающие перечисленные нормы.

Плательщик налоговых взносов

В соответствии со ст. 226 НК РФ обязанность по начислению и выплате в бюджет налоговых сумм лежит на определённых налогоплательщиках. К ним относятся:

  • компании, имеющие регистрацию на территории Российской Федерации;
  • частные предприниматели, которые должны платить налог за себя и своих работников;
  • нотариусы, ведущие частную практику;
  • адвокаты, занимающиеся частным консультированием или открывшие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения организаций, расположенные на территории России, в то время как их головные офисы имеют иностранную регистрацию.

Таким образом, гражданин хоть и является налогоплательщиком, но заниматься начислением и своевременной уплатой НДФЛ он не должен. Эта ответственность целиком возложена на его нанимателя.

Страховые отчисления

Подобно налогу на доходы, отчисления во внебюджетные фонды, то есть в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, не подлежат обязательному удержанию, если сумма выплаты не превышает определённого законом лимита. Если же она больше указанного норматива, то выходное пособие при увольнении облагается страховыми взносами. Это происходит в следующих случаях:

  1. Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет НДФЛ и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?Общая сумма получаемых работником выплат в три раза больше среднемесячной зарплаты.
  2. Пособие гражданина, увольняющегося из компании, которая расположена в районах Крайнего Севера и регионах, приравненных к ним, превышает среднюю заработную плату за месяц в шесть раз.
  3. Компенсация для руководства организации больше трёхкратного размера среднемесячной зарплаты сотрудника.

Как и в случае с НДФЛ, взносы могут быть начислены только на ту часть выплаты, которая превышает норматив, закреплённый правовыми актами. Другие варианты исчисления являются незаконными.

Расчёт страховых взносов — это отчёт, сдаваемый в Пенсионный фонд Российской Федерации. В нём присутствуют все принципы заполнения отчётности, которая раньше подавалась во внебюджетные фонды.

В РСВ сохранён годовой расчётный период. На протяжении одного года данные по начисленным и уплаченным взносам ежеквартально заносятся в промежуточный отчёт нарастающими суммами. Но при этом в нём присутствует и более детальная информация, относящаяся к последнему на момент сдачи отчёта кварталу.

В раздел 3 РСВ данные обо всех выплатах физическому лицу и суммы начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование за прошедший период указываются только в накопительной форме. По этой причине помесячно увидеть отражение информации можно лишь в последнем квартале.

Так как в РСВ данные следует показывать на протяжении расчётного периода нарастающими суммами, уволенные сотрудники в расчёт по страховым взносам всегда будут включаться. Информация о них попадает:

  • В подраздел 1.1 приложения 1, относящегося к разделу 1. Она содержится в суммах, которые проставлены в графе «Всего с начала расчётного периода».
  • В раздел 3 «Персональные данные работников».

Но в связи с тем, что начисления по гражданам, завершившим трудовую деятельность в организации до начала последнего отчётного периода, уже производятся, то заполнять подраздел 3.2 нет необходимости.

Таким образом, из сведений об уволенных, отражающихся в разделе 3, присутствуют только данные, позволяющие идентифицировать этого гражданина. Подобную информацию нужно включать в РСВ до окончания года увольнения.

При завершении трудовых взаимоотношений работнику следует выдать выписку из отчёта, которую можно заполнить по образцу.

Налог на прибыль и УСН

Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет НДФЛ и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?Все положенные увольняемым специалистам компенсации необходимо учитывать в расходах на оплату труда. К этим начислениям относятся выходные пособия, предусмотренные соглашениями о прекращении сотрудничества. Получается, что выплата, которую наниматель перечисляет бывшему работнику, в рассматриваемой ситуации способствует уменьшению налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль.

Если на предприятии применяется упрощённая система налогообложения с объектом «доходы минус расходы», то все затраты на заработную плату персонала учитываются так же, как в случае, описанном выше. Это значит, что выплата пособия на период трудоустройства, закреплённая в каком-либо локальном нормативном документе предприятия, может включать в расходы.

Материальная помощь, получаемая работником при расторжении контракта, предусмотрена законодательством и подлежит перечислению вне зависимости от оснований, по которым работник решил уволиться. Эта сумма не подлежит обложению НДФЛ и страховыми отчислениями, но лишь в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.

Источник: https://trud.help/zarplata/oblagaetsya-li-vyihodnoe-posobie/

Ндфл с выходного пособия при сокращении штата

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия при увольнении по сокращению штата? Налог с доходов физических лиц подлежит оплате со всех видов заработка.

Ответственность за правильность и своевременность удержания и перечисления налоговых платежей лежит на работодателе, который является налоговым агентом. Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет НДФЛ и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?

Сокращение штата – процедура, при которой работодатель исключает из штатного расписания должности или рабочие специальности работников, в связи с чем сотрудники, попавшие под сокращение, увольняются по п. 2 ст. 81 ТК РФ. Необходимость проведения данной процедуры должна быть обоснованной. Например, в связи с уменьшением объемов работ или автоматизации производственного процесса.

Читайте также:  Приказ о сокращении численности и штата: образец при устранении должности работников или штатной единицы в расписании организации

Учитывая, что уволенный сотрудник лишается источника дохода в виде рабочего места не по своей вине, трудовым законодательством для таких случаев предусмотрены специальные гарантии и компенсации.

Для справки! При прекращении трудовых отношений по п. 2 ст.8 1 ТК РФ наниматель перечисляет работнику заработную плату, компенсацию за дни отпуска, которые не были использованы, а также выходное пособие, которое составляет среднемесячный заработок.

Наниматель должен известить работника о предстоящем увольнении письменно за 2 месяца. Вместе с тем по согласию между сторонами данный период уведомления может быть заменен дополнительной денежной компенсацией, которая рассчитывается пропорционально оставшемуся времени до истечения срока извещения.

После расторжения трудовых отношений в связи сокращением штата за работником сохраняется среднемесячная зарплата до того момента, пока он не устроится на новую работу. Однако этот срок не превышает 2 месяцев.

В исключительных случаях, когда сотрудник после увольнения зарегистрировался на бирже труда, то по ходатайству данной службы бывший работодатель может выплатить среднемесячный заработок и в третий месяц вынужденной безработицы.

Для справки! Если уволенный по п. 2 ст. 81 ТК РФ заболел в течение месяца после того, как трудовые отношения прекращены, то листок временной нетрудоспособности также оплачивает прежний работодатель.

Удержания из выходного пособия

Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет НДФЛ и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ при расчете базы для налогообложения в учет принимаются все доходы, которые получает налогоплательщик. При формировании налоговой базы необходимо учесть, что не все доходы физических лиц подлежат включению в расчет на удержание подоходного налога.

Для справки! Ставка подоходного налога, который удерживается с доходов физических лиц, составляет 13%.

НДФЛ при прекращении трудовых отношений по сокращению численности штата не удерживается со следующих начислений:

  • выходное пособие;
  • среднемесячный заработок, который сохраняется за сотрудником после увольнения;
  • денежная компенсация в качестве замены периода предупреждения.

Указанные выплаты освобождены и от обложения страховыми взносами.

В том случае, когда в организации заключен коллективный договор, то, как правило, его условия содержат дополнительные выплаты и компенсации лицам, которые увольняются по п. 2 ст. 81 ТК РФ.

Также дополнительные компенсационные перечисления могут быть установлены соглашением между нанимателем и сотрудником или закреплены в трудовом договоре.

Кроме того, по договоренности между сторонами наниматель вправе произвести увольняемому любую компенсационную выплату, максимальный размер которой законодательством о труде не ограничен.

Налоговым кодексом установлено, что НДФЛ удерживается с суммы, которая превышает размер компенсации и выходного пособия установленного законодательством. Таким образом, все начисления свыше среднемесячного заработка облагаются подоходным налогом.

Например, выходное пособие работника в размере средней заработной платы составляет 25 000 рублей, этот размер установлен законодательством о труде, и с данной суммы подоходный налог и взносы обязательного социального страхования не удерживаются.

Коллективным договором установлено, что при прекращении трудовых отношений по п. 2 ст. 81 ТК РФ уволенному выплачивает выходное пособие в сумме трех среднемесячных заработков, составляющее в данном случае 75 000 рублей. Подоходный налог и страховые взносы в рассматриваемом примере будут удержаны с суммы 50 000 рублей.

Источник: https://finhow.ru/earn/uderzhivaetsya-li-ndfl-s-vyihodnogo-posobiya-pri-sokrashhenii/

Возврат подоходного налога при сокращении

Выходное пособие при сокращении: облагается ли страховыми взносами данные выплаты, а также удерживается или нет НДФЛ и подоходный налог с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении?

Некоторые организации выплачивают своим сотрудникам во время увольнении выходное пособие. Многие задаются вопросами, облагаются ли эти доходы налогами, а в частности налогом НДФЛ? Величина социального налога будет зависеть от различных факторов.

Выходное пособие выплачивается сотруднику только в исключительных случаях

Облагается ли выходное пособие НДФЛ

Выходное пособие в случае увольнения выплачивается лишь в некоторых случаях. Перед тем как ответить на вопрос, облагается ли выходное пособие НДФЛ, попробуем разобраться, в каких случаях оно выплачивается увольняющемуся сотруднику. Все основания описаны в ТК, а именно в статье под номером 178. К данным основаниям относятся следующие:

    Имеет место сокращение штата сотрудников или предприятие подлежит полной ликвидации. Сотрудник призывается на военную службу или на альтернативную гражданскую службу. Отказ сотрудника переводиться в другое место, когда перевод основан на медицинском выводе или когда работодатель не может предоставить нового места труда. На место уволенного сотрудника приходит служащий, который ранее занимал данную должность. Отказ служащего продолжать службу в связи с тем, что некоторые условия трудового контракта были изменены. Признание работника недееспособным к данной трудовой деятельности.

Данное пособие должно быть выплачено и в той ситуации, когда трудовой договор был разорван по причине нарушения правил не по вине служащего.

Теперь разберемся, в каких случаях выходное пособие облагается НДФЛ. Этот налог должны выплачивать все лица, которые занимаются какой-либо трудовой активностью на территории РФ. Процесс выплат обычно выполняется нанимателем, так как он обычно признается налоговым агентом. Лица, которые ведут частную практику, должны самостоятельным образом составлять налоговую декларацию и оплачивать налог.

Она из причин выплаты выходного пособия — сокращение

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении

Одним из самых часто образующимся вопросов является, облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении? Ответ в таком случае не может быть однозначным, так как зависит от многих факторов. Увольнение может быть осуществлено по соглашению работника и нанимателя или в случае сокращения. В первом случае налог НДФЛ будет облагаться на пособие в следующих случаях:

    Если размер пособия превышает размер зарплаты служащего за три месяца. Если размер пособия превышает размер заработка служащего за последние 6 месяцев, в случае, когда речь идет о трудовой активности в регионах Крайнего севера, или в прилегающих регионах.

Налогообложению не подлежат все выплаты связанные с увольнением работников, кроме одного случая. Этот налог применят к пособию служащего, который был уволен по причине совершения недопустимых действий. В таком случае наниматель должен будет доказать факт нарушений трудовой дисциплины со стороны сотрудника.

Для рассчета пособия используется специальная формула

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при сокращении

Многие люди задаются вопросом, облагается ли НДФЛ выходное пособие при сокращении? Может возникнуть такая ситуация, что предприятие собираются ликвидировать и тогда сотрудника могут сократить.

Поскольку работник потерял место работы не по своей вине, то ему полагается компенсация в виде пособия. Размер пособия определяется исходя из того, какую зарплату получал сотрудник, сколько у него было рабочих дней и других нюансов.

Стоит отметить, что такое пособие не облагается налогом НДФЛ.

Помимо пособия сокращенный сотрудник может получить и другие выплаты не облагаемые НДФЛ, такие как:

    Заработная плата за период с последней выплаты и до того момента, пока сотрудник не был сокращен. Если ежегодный отпуск не был использован, то за него полагается компенсация. Стоит помнить о том, что отпуск полагается только тем служащим, которые отработали на предприятии не менее полугода. Работнику может быть выплачена и премия за хорошо выполненную работу. Стоит отметить, что законом не установлена максимальная сумма пособия, однако минимального размера потребуется придерживаться. Если работник был сокращен раньше того момента, когда его об этом предупредили, то ему полагается дополнительная компенсация.

При сокращении сотрудник получает пособие, которое необлагается надогом

Многие сотрудники, которых предупредили о ликвидации предприятия, задаются вопросом, каким будет размер выходного пособия.

Для того чтобы сделать расчет потребуется разобраться с аббревиатурами формулы. РД в данном случае означает количество рабочих дней, отработанных после начисления последней зарплаты. СДЗ – расшифровывается как среднедневная зарплата работника.

Для того чтобы рассчитать среднедневная зарплата используется следующая формула: СДЗ = ЗП / ОД, где ЗП – это зарплата за расчетный период вместе с различными премиями. Обычно расчетный период составляет 12 месяцев.

ОД расшифровывается как число отработанных дней.

Для того чтобы максимально точно выполнить расчет выходного пособия необходимо соблюдать следующие нюансы:

    В учет берутся только трудовые дни, тогда как праздники и выходные не принимаются во внимание. Социальные выплаты также не берутся в расчет. Расчет будет выполнен одинаково, независимо от того какой тип оплаты труда использовался.

Видео: Выходное пособие при увольнение

Уплата каких страховых взносов, налогов, НДФЛ и в каких случаях необходима при увольнении или сокращение сотрудника — об этом коротко в следующем видео обзоре.

Минфин сообщил, в каком случае сумма дополнительной компенсации за досрочное увольнение работника при сокращении облагается НДФЛ

Напомним, что пункт 3 статьи 217 НК РФ освобождает от обложения НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников.

Исключение составляют, в частности, компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка работника (шестикратный размер — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Читайте так же:  Нужно ли размещать контракт в еис при запросе котировок

В соответствии со статьей 180 Трудового кодекса работодатель обязан предупредить работника об увольнении в связи с ликвидацией компании, сокращением численности или штата как минимум за два месяца.

С согласия сотрудника трудовые отношения с ним могут быть прекращены и до этого срока. В этом случае работнику выплачивается дополнительная компенсация в размере среднего заработка.

Она рассчитывается пропорционально времени, которое осталось до истечения срока предупреждения об увольнении.

Включается ли такая дополнительная компенсация за досрочное увольнение работника в указанный выше лимит (то есть в трехкратный или шестикратный размер среднемесячного заработка)? Или она освобождена от налогообложения, независимо от того, в каком размере выплачивается выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства?

По мнению Минфина, компенсация за досрочное увольнение, предусмотренная статьей 180 ТК РФ, относится к компенсационным выплатам, связанным с увольнением работников.

А значит, для целей применения пункта 3 статьи 217 НК РФ необходимо суммировать все выплаты, производимые работнику при увольнении, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Таким образом, дополнительная компенсация не облагается НДФЛ только в том случае, если ее сумма с учетом прочих выплат при увольнении не превышает трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка.

Читайте также:  Имеет ли право работодатель разделить отпуск без согласия работника: как можно его разделить и заявление на разделение отпуска по частям

Источник: https://kemprogress.ru/vozvrat-podohodnogo-naloga-pri-sokrashhenii/

Налоги с выплат при увольнении сотрудника в 2018 году

Расчет сумм, причитающихся к выплате работнику, осуществляет, как правило, кадровая служба. Задачей же бухгалтерии при этом является расчет и уплата налогов и взносов в соответствии с действующим законодательством. Данный материал посвящен порядку расчета НДФЛ и страховых взносов с сумм, выплачиваемых при увольнении.

Кузнецова Татьяна

Эксперт по налогам и бухучету

Трудовой кодекс РФ обязует работодателя произвести расчет с работником в день его увольнения (ст.140 ТК РФ). Иными словами, в день расторжения трудового договора с работником организация должна выплатить последнему все причитающиеся суммы:

  1. заработную плату за отработанные дни, включая день увольнения,
  2. компенсацию за неиспользованные дни отпуска (при наличии неиспользованных дней отпуска),
  3. выходное пособие (в случаях, предусмотренных законодательством, а также при увольнении по соглашению сторон, если таким соглашением предусмотрена выплата денежной компенсации).

Остановимся на каждом пункте подробнее.

Налогообложение сумм выплачиваемой заработной платы осуществляется в общем порядке. Согласно ст.224 НК РФ НДФЛ удерживается из суммы заработной платы по ставке 13 % или 30 % в зависимости от статуса работника (резидент или нерезидент соответственно).

Исчисление НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, такой датой в соответствии с п.2 ст.223 НК РФ считается последний день работы, за который работнику был начислен доход.

Сумму удержанного НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

На Суммы выплачиваемой работнику заработной платы начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

  • Если у страхователя нет права на применение пониженных тарифов страховых взносов, то с выплачиваемой застрахованным лицам заработной платы он исчисляет страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, а также взносы от НС и ПЗ по основным тарифам в общем порядке.
  •  В 2017 — 2020 годах для начисления страховых взносов установлены следующие общие тарифы.
  • Тарифы страховых взносов (ст.425 НК РФ):
  1. на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22%; свыше установленной предельной величины базы — 10%;
  2. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9%;
  3. обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск налогами?

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска, выплата компенсации производится независимо от основания прекращения трудового договора (Письмо Роструда от 02.07.2009 N 1917-6-1).

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nalogi-s-vyplat-pri-uvolnenii-sotrudnika-v-2018-godu/

Выходное пособие при увольнении ндфл и страховые взносы 2020: удерживается ли подоходный налог?

При увольнении работника в связи с некоторыми обстоятельствами работодатель обязан выплатить выходное пособие, с которого следует правильно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Не вся сумма данной выплаты подлежит налогообложение, а лишь та часть, которая превышает установленный законодательством лимит — три или шесть среднемесячных заработков.

Налогообложение выходного пособия в 2019 году

Обязанность работодатель удерживать подоходный налог в размере 13 процентов с доходов своих сотрудников, а также исправно отчислять за них страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование.

Выходное пособие — это та выплата, которая подлежит налогообложению в особом порядке. В каких случаях и в каком размере выплачивается выходное пособие?

Согласно налоговому законодательству, не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с той части выходного пособия, которая не превышает лимит в размере трех месячных заработков (шести для работающих в районах Крайнего Севера).

Если работодатель по своей инициативе выплачивает работнику средства, превышающие данный лимит, то с сумму сверх норматива нужно обложить всеми положенными налогами:

  1. удержать 13% НДФЛ;
  2. начислить 30% страховых взносов.

Первый вид налоговой нагрузки ложится на плечи работника, второй — полностью уплачивается из средств работодателя.

Облагается ли подоходным налогом?

Правило налогообложения выходного пособия НДФЛ содержится в п.3 ст.217 НК РФ, где перечислены те виды доходов трудящегося гражданина, с которых не нужно удерживать налог.

В списке данного пункта сказано о том, что выходное пособие в пределах трех среднемесячных заработков не облагается никакими налогами, в том числе и подоходным. Если работник трудится в РКС, то необлагаемая сумма увеличивается до шести заработков.

Данный лимит — это та максимальная сумма выплаты, которую работодатель обязан выплатить сотруднику при определенных основаниях для увольнения (сокращение, ликвидация). Организация не должна платить выходное пособие в большем размере. Однако внутренние локальные акты компании или соглашение об увольнении могут предусматривать повышенную выплату.

В такое случае вся сумма пособия, превышающая лимит, подлежит обложению НДФЛ.

Начисляются ли взносы?

Страховые отчисления производит работодатель с доходов работников, начисляя сверху суммы дохода величину взноса по установленным тарифным ставкам.

Существует ряд выплат, которые не подлежат налогообложению. Выходное пособие, назначаемое трудящемуся при расторжении трудового договора по отдельным основаниям, относится к виду выплат, с которым взносы начисляются по особым правилам.

Часть выходного пособия, не превышающая трехкратного (шестикратного для РКС) заработка за месяц, не подлежит обложению.

Если размер выплаты превосходит данный норматив, то вся превышающая сумма подлежит налогообложению.

Данные правила прописаны в п. 2 ст.422 НК РФ, где перечислены виды выплат, освобождаемых от страховых начислений.

Необходимо начислить взносы по следующим ставкам:

  • 22% — на пенсионное обеспечение;
  • 5,1% — на медицинское;
  • 2,9% — на социальное;
  • от 0,2% — на травматизм.

Сроки уплаты

Все виды налогов, уплачиваемых с доходов работников, подлежат перечислению в налоговый орган. Это правило касается и страховых взносов и НДФЛ.

Сроки уплаты различаются.

Перечислить подоходный налог нужно в срок, указанный в п.6 ст.226 НК РФ — не позднее следующего дня за моментом выплаты дохода. Выходное пособие за первый месяц нужно выплатить в день увольнения (последний трудовой день), значит, перечисление налога нужно произвести на следующий день после расторжения трудового договора.

Перечислить страховые взносы нужно в срок, установленный в ст.431 НК РФ — не позднее 15-го числа следующего месяца после месяца выплаты выходного пособия.

Выводы

Если размер выходной выплаты не превышает трехкратного месячного заработка (лимит, установленный законодательством РФ), то ее налогообложение не производится. Работнику нужно выдать сумму в полном начисленном размере без удержаний.

  • Если согласно внутренним актам компании выплачена сумма сверх норматива, то с превышающей суммы следует удержать НДФЛ и начислить взносы.
  • Перечислить налог нужно в день выдачи денежных средств или на следующий день.
  • Уплатить взносы нужно в следующем месяце до 15-го числа включительно.

Источник: https://9trud.ru/nalogooblozhenie-vyxodnogo-posobiya/

Облагается ли выходное пособие при сокращении ндфл

В обязанности руководства предприятия при сокращении штата входит полный расчет с каждым уволенным сотрудником. В перечень гарантированных выплат входит выходное пособие, а также компенсация для сохранения среднего заработка. В этом материале расскажем, уплачивается ли НДФЛ и страховые взносы с выплат при сокращении штата.

Что обязаны выплатить

Сокращая штат предприятия, руководство должно заранее предусмотреть дополнительные финансовые средства на полный расчет с персоналом. Обязанность выплатить причитающиеся суммы должны быть выполнена не позднее последнего дня работы. В состав обязательных выплат закон включает:

  • денежное вознаграждение за фактически отработанное время (по день фактического прекращения работы);
  • премии, доплаты и надбавки, предусмотренные ТК РФ, трудовым контрактом и внутренними документами фирмы;
  • повышающие коэффициенты за работу в РКС и МКС;
  • отпускные за все дни неиспользованного отдыха, либо соответствующая компенсация в денежной форме;
  • компенсация заработка по больничным листам, представленным сотрудником до даты увольнения, а также в пределах 30 дней после ухода с работы;
  • выходное пособие в размере месячного заработка (если иной размер не указан в локальных инструкциях).

Для расчета всех выплат у работодателя будет достаточно времени, так как предупреждения работников происходит за два месяца до даты увольнения:

Кроме того, отдельные категории граждан смогут воспользоваться преимущественным правом на сохранение места в штате, поэтому им выходное пособие рассчитывать не нужно.

Если специалист попал под сокращение, лишить его выходного пособия невозможно – это прямо запрещено ТК РФ. Даже если у гражданина имеются неснятые или непогашенные дисциплинарные взыскания, пособие он получит в полном объеме.

Порядок начисления и удержания

Выходное пособие относится к специальному виду выплат, которые носят компенсационный и гарантированный характер. Начисление суммы пособия проходит по следующим правилам:

  • для расчета используется средний заработок гражданина за последние 12 месяцев, либо за фактически отработанное время (если период работы на предприятии не достиг года) – таким способом определяется показатель заработка за один календарный день;
  • значение среднедневного заработка умножается на 29 (такой показатель календарных дней в месяце предусматривает законодатель);
  • выходное пособие может увеличиваться за счет коэффициентов РКС и МКС, а также иных доплат и надбавок.

После начисления всех выплат, финансовый отдел обязан произвести удержания, предусмотренные законом. В частности, происходит удержание по исполнительным листам и НДФЛ.

Статус выходного пособия носит специальный характер – оно полностью освобождается от налогообложения по НДФЛ. Исключение составляют случаи, когда размер пособия превысит среднемесячный заработок. Например, если внутренние акты компании предусматривают выплату пособия в двукратном размере среднего заработка, с половины выплаты придется удержать НДФЛ по ставке 13%.

Тем не менее, сведения обо всех начисленных и выплаченных суммах будут указаны в налоговой и бухгалтерской отчетности, а также в декларационных бланках и расчетах для ПФР.

За весь период трудовой деятельности предприятия обязаны перечислять страховые взносы на пенсионное страхование. Размер взносов зависит от фонда оплаты труда, а он существенно увеличивается при начислении выходных пособий.

Поэтому процедура уведомления органов ПФР о начисленных и уплаченных взносах происходит с учетом следующих обстоятельств:

  • при заполнении ежеквартальных расчетов, годовой декларации, форм ЗСВ и АДВ сведения о численности персонала указываются с распределением по месяцам – сокращенные сотрудники будут указаны в отчетности вплоть до месяца фактического увольнения;
  • финансовая служба компании рассчитывает выплаты за фактически отработанное время и сумм выходного пособия – со всех указанных выплат будут рассчитаны и уплачены страховые взносы, за исключением выходного пособия;
  • если сумма пособия превышает размер среднемесячного заработка, с этого превышения страховые взносы уплачиваются по общим правилам.
Читайте также:  Как открыть пиццерию: какие нужны документы, что потребуется купить и сколько это будет стоить

Таким образом, если пособие не превысит один среднемесячный заработок, НДФЛ с него не удерживает, а страховые взносы не начисляются. Однако это не устраняет обязанности работодателя сообщить обо всех выплаченных суммах в ИФНС и ПФР.

ТК РФ допускает вариант, когда до фактического сокращения, работник может согласиться на досрочное увольнение.

В этом случае закон обязывает работодатель выплатить компенсацию в размере среднего заработка, пропорционально оставшимся дням до даты сокращения.

Указанная выплата также носит гарантированный и компенсационный характер, поэтому не подлежит налогообложению, а начисление страховых взносов также не происходит.

Для расчета компенсации за неиспользованные дни отдыха также используется средний заработок сотрудника. Однако данная компенсация не носит гарантированного характера, поскольку ее выплата зависит от решения работодателя.

Обязать руководителя выплатить компенсацию вместо предоставления отпуска в натуре нельзя.

Поэтому при расчете отпускных или компенсации за неиспользованный отдых, применяется общий порядок удержания НДФЛ и начисления страховых взносов.

Все остальные выплаты будут учитываться для удержания НДФЛ по ставке 13%, а также отчислений по страховым взносам. Проверить правильность начислений и удержаний гражданин сможет из расчетного листа, который работодатель выдает при увольнении:

В определенных обстоятельствах при увольнении наемного персонала предоставляется выплата компенсационного характера — выходное пособие, регламентируемое действующими нормами законодательства. Нужно ли по указанной выплате рассчитывать страхвзносы и НДФЛ? Рассмотрим более детально данный момент.

Сущность выходного пособия

При ликвидации хозяйствующего субъекта или сокращении его штатных единиц увольняемому персоналу предоставляется компенсация — выходное пособие. По ст. 178 ТК РФ указанная выплата равняется среднемесячной зарплате человека. При этом необходимо учитывать, что:

  • за сотрудником сохраняется средняя зарплата за месяц на время поиска нового места, но лишь на 2 месяца с момента расторжения трудового соглашения;
  • при некоторых обстоятельствах Центр занятости населения принимает решение о том, что за человеком сохраняется среднемесячная зарплата и на 3-ий месяц после расторжения трудовых отношений. Этот момент касается случая, когда работник обратился для трудоустройства в течение 2-х недель после момента увольнения, но так и не смог трудоустроиться.

При некоторых иных обстоятельствах для наемного персонала также предусматривается выходное пособие, однако в гораздо меньшей величине — в сумме двухнедельной средней зарплаты:

  • если сотрудник не хочет переходить на другую работу, рекомендуемую ему по решению врачей, или же компания не может предоставить ему такую работу (ст. 77 ТК РФ);
  • если сотрудник имеет полную нетрудоспособность, зафиксированную в заключении врачей (ст. 83 ТК РФ);
  • если сотрудник восстановлен по прежнему месту работы (ст. 83 ТК РФ);
  • если компания изменила место своего функционирования на другую территорию, а сотрудник не желает туда переезжать (ст. 77 ТК РФ);
  • если сотрудник не хочет дальше трудиться в организации, поскольку были изменены условия его договора (ст. 77 ТК РФ);
  • если сотрудника призвали на службу в армию (ст. 83 ТК РФ).

По ст. 178 и 181.1 ТК РФ организациям предоставляется право предусмотреть и другие случаи начисления такого пособия наемному персоналу, а также уплачивать его в более высоком размере.

Данные моменты обязательно должны быть зафиксированы в локальной документации компании — трудовом соглашении или коллективном договоре, а также в виде заключения дополнительного соглашения с работником.

К такой ситуации можно отнести расторжение трудовых взаимоотношений по соглашению сторон, при котором человеку также может назначаться выходное пособие. Отметим особо важный момент: данное действие не распространяется на директоров, их замов и главбухов, о чем указано в ст. 349.3 ТК РФ.

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/oblagaetsya-li-vyhodnoe-posobie-pri-sokrashhenii-ndfl

Страховые взносы и НДФЛ с выплат при увольнении в 2020 году

Главная > Страховые взносы > Страховые взносы и НДФЛ с выплат при увольнении в 2020 году

Любые выплаты работнику подлежат обложению подоходным налогом (НДФЛ по ставке 13%) и страховыми взносами (общий процент 30%).

И НДФЛ, и взносы платятся с 2017 года в ФНС, однако нагрузка по НДФЛ ложится на работника, по страховым вносам – на работодателя. С выплат при увольнении также нужно удержать подоходный налог и начислить страховые платежи.

Как считается данная нагрузка от различных выплат – заработной платы, компенсации отпуска при увольнении, выходного пособия?

В числе выплат, которые работник может получить при увольнении, числятся:

  • заработная плата – выдается вся невыплаченная сумма зарплаты, начисленная за отработанное время на момент увольнения;
  • компенсация отпуска – денежная выплата за неиспользованные отпускные дни, если они имеются у работника. Компенсация выдается за все дни отпуска, не истраченные за период работы. Как рассчитать компенсацию в 2017 году;
  • выходное пособие – выплачивается в ряде случаев, например, при увольнении по сокращению. Также вопрос о выплате может быть решен по согласованию с работником. Кому выплачивается выходное пособие при увольнении?

Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами указанные выплаты?

: обложение НДФЛ заработной платы, отпускных, больничного, материальной помощи, премий – ссылка.

Ндфл с выплат при увольнении в 2017 году

Что такое НДФЛ? Если расшифровать данное понятие, то оно означает, как налог на доходы физических лиц. Каждый человек, проживающий в государстве, получая любой доход, должен уплатить НДФЛ в казну государства.

По общему правилу НДФЛ на 2017 год не изменился и составляет 13 % от общего дохода. Не важно, что это заработная ли плата или продажа жилья. Обязательно необходимо уплатить подоходный налог.

Должен ли работник уплачивать НДФЛ при увольнении и смене работы?

С заработной платы

Когда работник увольняется с работы, с ним должен быть произведён расчет. Ему должны быть выплачены все суммы заработка. К ним относятся:

  • Оплата за доработанное количество дней;
  • Премии, компенсации;
  • Другие задолженности перед работником.

Заработная плата, которая выплачивается сотруднику должна включать все статьи, установленные системой оплаты труда. Несоблюдения порядка выплат может повлечь ответственность для работодателя.

НДФЛ из общей суммы отнимается. По общему правилу вычет НДФЛ должен быть произведён до того, как сотрудник получит расчёт. На руки работнику выдается сумма зарплаты за вычетом подоходного налога в размере 13% от начисленной заработной платы.

При безналичном расчёте уплата НДФЛ производится в день выплаты. Если оплата происходит наличными, то вычет НДФЛ должен происходить не позднее даты выдачи заработной платы на руки работнику.

Если в счет заработной платы ранее был выдан аванс, то с него нужно удержать подоходный налог, если это не было сделано по факту выдачи аванса.

С компенсации неиспользованного отпуска

В соответствии с пунктом Инструкции о выдаче заработной платы сумма денежной компенсации за неиспользованный отпуск относится к фонду дополнительной заработной платы.

В отношении данной компенсации подоходный налог взимается по общему правилу, предусмотренному для выплаты основной заработной платы – 13% от компенсации. НДФЛ перечисляется в бюджет в день выдачи компенсации, или на следующий день.

С выходного пособия

С выходного пособия НДФЛ платится не полностью, а частично. Под категорию налогообложения подпадает только та сумма, которая превышает лимит.

По общему правилу выходное пособие будет облагаться НДФЛ, если сумма выплаты будет превышать трёхкратный месячный размер заработной платы сотрудника. С суммы пособия в пределах 3 заработков НДФЛ не удерживается.

Чтобы рассчитать сумму выходного пособия, необходимо взять средний заработок за один день и умножить на количество рабочих дней месяца, за который полагается выплата пособия.

Для РКС не облагается НДФЛ шестикратный месячный заработок.

При сокращении

При сокращении работнику обязательно выплачивается выходное пособие в однократном месячном заработке. С него НДФЛ не удерживается.

При выплате пособия за второй месяц (если работник не трудоустроился за 2 месяца после сокращения) удерживать подоходный налог также не нужно.

За третий месяц выходная выплата предоставляется по согласованию с центром занятости, с этой суммы также НДФЛ не удерживается.

Если же работодатель по своему желанию решает при сокращении выплатить дополнительное выходное пособие сверх трех заработков, то сумма превышения облагается НДФЛ.

При увольнении по соглашению сторон

Выходное пособие может быть предусмотрено не только ТК РФ, но и самим работодателем в соглашении. Если данная выплата предусмотрена внутренним локальным актом, трудовым договором или дополнительным соглашением к нему, соглашением о расторжении трудового договора, то ее размер, не превышающий трехкратный месячный заработок не облагается НДФЛ (для РКС шестикратный заработок).

Страховые взносы с выплат при увольнении в 2017 году

Страховые взносы – категория денежных отчислений в государственный фонд, которые выплачивает работодатель из своих средств. Стандартный размер страховых взносов составляет 30 %.

С января 2017 года Налоговый Кодекс РФ дополнен новым разделом «Страховые взносы», в связи с чем данные платежи перечисляются в ФНС.

С заработной платы и компенсации при увольнении

Страховые взносы обязательны к уплате при расчёте с сотрудником и выплаты окончательной заработной платы и денежной компенсации за отпуск. Страховые взносы взимаются не позже дня расчёта и выплаты заработной платы работнику.

С выходного пособия

С выходного пособия, как и при НДФЛ,  налоги не взимаются, если его размер не превышает трех месячных заработков (шести для РКС). В случае если сумма превышает трёхкратный размер, то страховые взносы взиматься будут.

Проводки по учету НДФЛ и взносов с выплат при увольнении

Дебет Кредит Операция
20,23 (44) 70 Начислены выплаты при увольнении для работника производственной или торговой организации
70 68 Удержан подоходный налог с выплаты при увольнении
20,23 (44) 69 Начислены страховые взносы с увольнительных выплат
70 50, 51 Выданы выплаты за минусом НДФЛ
69 51 Перечислены страховые платежи за работника

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/straxovye-vznosy-i-ndfl-s-vyplat-pri-uvolnenii/

Ссылка на основную публикацию