Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция

Принимая на работу, работодатель обязуется заключить трудовой договор с соискателем согласно гл.2 ст.15-ст.22 ТКРФ, пояснив при этом, как будет происходить расчет заработной платы.

Далее руководитель издает приказ о приеме на определенную должность. На основании этого приказа соискателя включают в штатное расписание и план очередных отпусков. Объем, способ выплаты и порядок начисления заработной платы оговаривается при заключении договора.

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция

Бухгалтерский отдел предприятия совершает начисление заработной платы, выплаченной сотруднику, в соответствии с определенной нормативной документацией.

Какие основные системы оплаты труда

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкцияДля начинающих бухгалтеров расчет заработной платы работников может казаться очень трудоемким и пугающим.

Чаще всего на малых и средних предприятиях персонал принимают на должность с окладом и графиком 5 дней в неделю (8 часов в день). На более крупных предприятиях по производству определенной продукции или выполнении услуг, персонал делят на административных и производственных рабочих.

Административные сотрудники ˗ это руководящий состав и отделы бухгалтерии, и маркетинга (при их наличии), которые получают зарплату по окладу. Рабочие — непосредственно исполнители заказов. Последние, как правило, могут работать как по сдельной, так и повременной системе оплаты труда.

Важно! Сдельная оплата представляет собой сумму денежных средств за объем совершенных работ либо предоставленных услуг.

Для начисления заработной платы работникам, согласно их разрядам, назначается определенная ставка по тарифу за изготовление единицы продукции в натуральной величине.

По окончанию рабочей смены мастер заполняет наряд и указывает, сколько продукции было изготовлено, и подводит итог по каждому рабочему его отдела. Далее все документы передаются в бухгалтерию, где в конце каждого месяца подводится итог по расчету фонда заработной платы и суммы выплат каждому.

Формула расчета зарплаты по сдельной системе оплаты труда:

ЗП = Рсд × ВПн.в., где:

  • Рсд – цена за единицу продукции;
  • ВПн.в. – объем выпуска изготовленной продукции в натуральном выражении.

Пример расчета заработной платы пошагово:

На заводе «Коктебель» виноградари собирают виноград в сезон урожая. Норма на каждого виноградаря составляет 50 кг в восьмичасовой рабочий день. Сотрудник Лесников В. Н. собрал за день 55 кг винограда. Мастер отразил это в наряде. По данным бухгалтерии установлена тарифная ставка 50руб. за 1кг винограда. Согласно данным рассчитать заработную плату будет просто:

ЗП= 50*55=2750,00руб. – заработная плата Лесникова В. Н. за день.

Для расчета месячной зарплаты сотрудника бухгалтер согласно наряда суммирует размер выплачиваемых денежных средств за все отработанные дни фактически.

В компаниях часто происходят сбои в работе, независящие от руководства организации. Простои по вине предприятия персоналу оплачиваются не меньше, чем две трети от тарифной ставки либо оклада. Прогулы и простои по вине сотрудника не оплачиваются.

Повременная оплата труда начисляется, исходя из  факта отработанных часов.

Многие новички задаются вопросом, как рассчитать зарплату по окладу? Порядок расчета заработной платы работников довольно прост. Плату за месяц устанавливают в трудовом договоре и меняют только в случае больничных, отпусков, простоев, прогулов и пр. Из зарплаты по окладу рассчитывается ежедневная зарплата и умножается на по факту отработанные дни.

Формула расчета заработной платы выглядит так:

ЗП= См/Тпл*Тф, где:

  1. См — размер оклада за месяц,
  2. Тпл — число дней в расчетном месяце,
  3. Тф — число по факту отработанных дней.

Работа в праздники — законно или нет

  • Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкцияПри выполнении определенных проектов в большинстве организаций сотрудникам приходиться работать в праздники и выходные.
  • При приеме на работу нужно заранее оговаривать сверхурочные часы работы, однако ТКРФ в ст152 говорит о возможном вознаграждении в размере не менее полутора либо двух окладов.
  • Нахождение сотрудника в день праздника на собственном рабочем месте по требованию нанимателя должно быть компенсировано, причем выплачивать руководителю придется двойную зарплату за день.

Когда я могу взять отпуск

Каждый человек обладает законным правом на ежегодный оплачиваемый отпуск согласно гл19 ст114 и ст115 ТКРФ.

Сотрудники уходят на ежегодный отдых согласно соответствующему графику, который утверждает руководитель предприятия. Согласно ТКРФ он предоставляется после полугода непрерывной работы (за исключением времени нетрудоспособности). Как рассчитываются отпускные, покажет формула коротких вычислений.

Посчитать среднюю заработную плату за отпускной период возможно по формуле:

СДЗ=ЗП/(29,3*12)

  1. СДЗ – средний положенный оклад работнику за день.
  2. ЗП – общий объем заработных плат, выплаченных за период расчета.
  3. 12 – число месяцев в году.
  4. 29.3 – это среднее число дней в месяце.

Далее полученную сумму требуется умножить на число отпускных дней.

Если сотрудник выходит в предоставляемый ему по закону ежегодный отпуск, отработав более 6 месяцев, но меньше года, число месяцев в году меняется с 12 на точное число отработанных месяцев.

Кто должен оплатить декретный отпуск

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкцияОтпуск по причине беременности и родам высчитывается суммарно и может быть представлен в полном объеме независимо от того, сколько дней использовали до родов. В ст255 ТКРФ говорится, что отпуск должен составлять не менее десяти недель до родов и такой же срок после родов. Оплата происходит из госпособия по медстрахованию.

Меня уволили, какие выплаты мне положены

Расчет зарплаты играет немаловажную роль, как для бухгалтера, так и работника. Рассмотрим, в каком порядке расчёт заработной платы происходит при увольнении.

Ст140 ТКРФ гласит — работодатель обязуется выплатить заработанные средства при увольнении в день ухода с работы сотрудника. При сокращении штата наниматель обязуется выплатить компенсацию в размере месячной зарплаты, если рассчитанный работник не предъявил справку с нового места работы.

Какие налоги удерживают с зарплаты

Согласно НК РФ с заработной платы каждого сотрудника удерживается НДФЛ. Как правило, размер налога составляет 13% от начисленной зарплаты. Налог нужно оплачивать в день перечисления денежных средств на карту либо при выдаче через кассу предприятия. В некоторых случаях, когда доход получает лицо другого государства (не резидент), налог составляет 30%.

Согласно ст218 НКРФ, каждый работник имеет право на налоговый вычет.  Размер вычета может меняться в зависимости от вида предоставления. Например, налоговый вычет на первых детей составляет 1400руб, на третьего и последующих 3000руб, также 3000руб на ребенка, достигшего 18лет, обучающегося на очной форме.

Какие взносы обязан заплатить работодатель за сотрудников

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкцияКроме налога на доходы физ. лиц работодателем обязаны начисляться и выплачиваться страховые взносы в ПФ России, ФСС и Федеральный фонд обязательного медстрахования.

С 2019г по всей территории РФ ввели единую систему и объединили отчетность пенсионного фонда и налоговой инспекции. Теперь взносы уплачиваются в налоговую, но по разным кодам бюджетной классификации. Исключением остается взнос по несчастным случаям на предприятии, который уплачивается в ФСС.

По состоянию на 2019 год размеры страховых взносов составляют в ПФ РФ 22%, ФСС 2,9 %, ФСС по несчастным случаям на производстве 0,2-8,5% в зависимости от класса риска предприятия, ФФОМС 5,1%.

Суммы страховых взносов по каждому виду страхования начисляются с Фонда оплаты труда организации и выплачиваются с расчётного счета компании.

Как в бухгалтерском учете отражается начисление и выплата зарплаты

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкцияДля отчетности организации бухгалтерия должна вести синтетический и аналитический учет по регистрам бухгалтерского учета. Для отражения начисления и выплаты заработанной зарплаты персоналу предприятия используют такие счета: 25, 26, 50, 51, 68, 69, 70. У счета 69 могут быть субсчета по типам страховых взносов. Субсчета должны быть утверждены директором предприятия и главным бухгалтером в рабочем плане счетов.

Расчет зарплаты выполнить не так и просто. Нужно учитывать все показатели, не ошибиться при расчетах. Чтобы, высчитывая свой оклад, работник получил верный результат, работодатель обязан по ТК информировать сотрудника о составляющих его зарплаты.

Источник: https://KadrovyhDel.ru/zarplata/raschet-zarabotnoj-platy.html

Как рассчитать заработную плату правильно

Многие начинающие бухгалтеры и индивидуальные предприниматели сталкиваются с проблемой правильного расчета заработной платы для своих сотрудников. На самом деле в этом нет ничего сложного, если знать формулы расчета зарплаты и уметь их применять. В данной статье мы рассмотрим общие принципы формирования зарплаты, ее расчета и выплаты, а также приведем несколько примеров.

Введение

Заработная плата — это оплата сотруднику за сделанную работу или отработанное время. Конституция и государство гарантирует, что любой работающий человек должен получать зарплату своевременно и в полном объеме — за это несет административную и уголовную ответственность работодатель.

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция

Насчитывается она согласно табелю рабочего времени бухгалтером или предпринимателем на основе следующих действующих нормативно-правовых актов:

  1. Коллективный или индивидуальный договор с сотрудником.
  2. Правила трудового внутреннего распорядка.
  3. Положение об оплате за труд.
  4. Трудовое соглашение.
  5. Штатное расписание.
  6. Различные нормативные документы, работающие на предприятии.

Существует два основных вида заработной платы: повременная, то есть за рабочие часы и сдельная, за проделанную работу. Первый вариант подразумевает наличие определенного оклада, зависящего от должности, опыта и квалификации (его размер прописан в штатном расписании). Второй вариант подразумевает оплату за выработку: к примеру, 100 деталей, завершенный проект, 10 установок ПО и пр.

Общие положения

Далее мы разберем, как рассчитать заработную плату и от чего зависит ее размер. Оклад — это минимальная ставка, которую человек получает в любом случае.

Но размер ЗП может быть выше, поскольку к основному окладу добавляются коэффициенты за стаж, за внеурочную работу, премии, за достижение высоких результатов и пр.

Выплата ЗП проводится два раза в месяц согласно требованиям законодательства — данную норму нарушать нельзя. Оплата при этом происходит следующим образом:

  1. Авансовый платеж и остаточная выплата. Аванс выплачивается до 15 числа нового месяца, обычно он составляет четверть или треть от общей суммы. Затем в конце месяца подсчитывается отработанное время и работник получает остаток по заработной плате. Сама зарплата может быть фиксированной (в этом случае считать легче, к примеру, 10 числа сотруднику выплачивается 10 тысяч аванса, а 30-го — 20 тысяч при суммарной зарплате в 30 000р).  
  2. Заработная плата бьется на две части и выплачивается в первой и во второй половине месяца. При этом необходимо правильно рассчитать зарплату за месяц (обычно расчет делается по реально отработанным часам или за проделанную работу. В этом случае заработная плата делится на 2 части и выплачивается каждые две недели. Как правило, подобный способ оплаты используется при трудовом или коллективном договоре с работниками.
Читайте также:  Внешнее совместительство на полную ставку: трудовой договор, особенности оформления, образец

Какой именно вариант выбрать — зависит от пожеланий руководства и удобства расчета. И первый и второй вариант абсолютно законны.

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция

Как посчитать оплату по окладу

Рассмотрим более детально как рассчитать зарплату по окладуи не ошибиться. Расчет делается на основе месячного оклада либо действующей тарифной ставки, либо количества отработанных часов. Когда работник работает полный рабочий день, то он получает месячный оклад плюс премию при необходимости.

Если он трудится на полставки или уходит в неоплачиваемый отпуск, то высчитывается фактическое отработанное время по следующей формуле: З=ДхС, где З — это размер ЗП, Д — отработанные календарные дни, С — дневная ставка по действующему тарифу.

В случае если используется почасовая ставка, то вместо дней используются отработанные часы, а вместо дневной ставки — часовая.

Люди, которые работают на окладе, получают только его плюс премию. Если они работают не полный месяц, то производится расчет по следующей формуле: ЗП=О/Н×Ф, где ЗП — заработная плата, О — размер оклада, Н — сумма рабочих дней в данном месяце, Ф — фактическое время, которое отработал сотрудник.

Данные формулы используются для расчета фактической заработной платы без учета премии и надбавки (она высчитывается индивидуально). От получившейся ЗП отнимается 13 процентов в счет НДФЛ, а остаток переводят работнику. Выдача происходит либо в кассе, либо на карту.

Как правильно рассчитать среднемесячную ЗП

Далее рассмотрим, как рассчитывается зарплата среднемесячная. Данная процедура необходима, если сотруднику нужно вычислить:

  1. Компенсацию за неиспользуемый отпуск, размер отпускных, размер компенсации при увольнении.
  2. Компенсаций при нахождении в командировке.
  3. Пособия по временной или полной нетрудоспособности.
  4. Выходного пособия, пособия по сокращению или расторжению трудового договора.
  5. Компенсации простоя, наступившего по причине форс-мажора или вине работодателя.

Также вычисление проводится по требованию банков, выписок, исполнительной службы и других предприятий. В данную сумму не входят различные компенсации и выплаты — только то, что насчитывалось работнику в виде ЗП (причем без высчитанного НДФЛ).

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция

Сюда не относятся:

  1. Пособия, выданные на похороны.
  2. Пособия, выдаваемые по уходу за ребенком.
  3. Выплаты, сделанные в связи с потерей трудоспособности.
  4. Выплаты, сделанные в связи с материнством.
  5. Разовая помощь на лечение, на отпуск или по иным причинам.
  6. Различные компенсации на мобильный телефон, проезд, питание, жилищно-коммунальные услуги и пр.

Внимание! Чтобы правильно посчитать среднемесячную ЗП, берется ЗП за весь прошлый год, из нее вычитаются пособия и выплаты, и полученное число делится на количество календарных месяцев (при условии, что сотрудник их полностью отработал).

Как считается средняя ЗП

Далее рассмотрим порядок начисления зарплатысредней: для этого вам понадобится данные обо всех зачислениях, сделанных за прошлый год. В случае если работник не отработал полный год, то необходимо учитывать только фактическое время на работе.

Чтобы посчитать, нужно воспользоваться следующей формулой: СЗ=СВ/ОВ, где СЗ — это средняя заработная плата, СВ — сумма сделанных выплат, ОВ — отработанное работником время.

Чтобы найти размер среднемесячной ЗП, следует использовать формулу ЗП=ЗГ/КД, где ЗП — это заработная плата, ЗГ — сумма ЗП за год, КД — количество дней в месяце (среднее).

Для расчета среднедневной ЗП используется формула ЗД=(ЗО+ДВ)/(12*29,3), где ЗД — дневная ЗП, ЗО — основная ЗП, ДВ — дополнительные выплаты, 29,3 — среднее количество дней в месяце.

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция

Пример расчета ЗП

Для начала давайте разберем, как начисляется зарплата по окладу. Оклад обычно начисляется целиком — считать его нужно только в тех случаях, если сотрудник отработал не полный месяц.

Пример: Иванова работает на окладе в 30 тысяч рублей. В июне компания работала 23 рабочих дня, а Иванова отработала 19, взяв неоплачиваемый отпуск. Расчет производится следующим образом: 30000/23=1304.34 рубля она зарабатывает в день. 19*1304,34=24782,60 рубля следует ей начислить за 19 дней. НДФЛ составляет 3221,73, то есть на руки Ивановой положено 21560,87.

Но на деле подобный расчет встречается достаточно редко, поскольку к основному окладу добавляются различные премии. Если наша Иванова получила месячную премию в размере 20%, то подсчет проводится так:

  1. 30 000*0,2+30 000=36 000 месячная ЗП.
  2. 36 000/23*19=29 739 ЗП, заработанная за 19 дней.
  3. 3866 — НДФЛ (29 739*0,13).
  4. 25 873 — подлежит к выдаче условной Ивановой.

В случае если расчет заработной платы по окладу делается в регионе с особыми климатическими условиями, то его следует учитывать до вычета налога. К примеру, в Воронежской области действует коэффициент 1,15, то есть ЗП с премией при расчете следует умножить на эту цифру.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kak-rasschitat-zarabotnuyu-platu-pravil-no/

Делай Дело — бухучет онлайн

Наши клиенты, партнеры, знакомые и друзья часто задают нам вопросы по корректному ведению бухгалтерского учета.

Поэтому мы решили запустить рубрику, в которой будем рассказывать о самых злободневных бухгалтерских темах.

В качестве эксперта мы пригласили нашего партнера: Маргариту Новосельцеву, учредителя двух бухгалтерских компаний — Райкири и Делай Свое Дело.

Маргарита, главный бухгалтер с опытом работы более 10 лет и опытом налогового и бухгалтерского консалтинга более 8 лет. Автор полезных статей, спикер семинаров и конференций, а также обучающих курсов на различных площадках для малого и среднего бизнеса. В клиентском портфеле — более 100 компаний.

Кадры и Заработная плата

Большая доля, задаваемых нам вопросов связана с Кадрами и Заработной платой.

Именно со статьи на эту тему я и хотела бы начать нашу рубрику.

Немного о себе: я учредитель двух бухгалтерских компаний. У нас более 100 фирм на обслуживании. Есть маленькие, со штатом в 2-3 человека, но есть и фирмы по 50-100 человек. Поэтому оптимизация работы с блоком Кадры и ЗП для нас очень важна!

В данной статье мы разберем как у нас строится работа с трудовыми отношениями.

Разница между трудовыми и гражданско-правовыми отношениями:

1. Штатное расписание

На сегодняшний день, мы не можем трудоустроить сотрудника без штатного расписания. Штатное расписание должно быть актуальным, так как если мы вовремя его не изменили (не убрали лишнюю вакансию), то придется подавать данные в центр занятости.

А оно вам надо? ????

Картинка 1. Пример штатного расписания

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция

Штатное расписание можно вести в Excel, но, как показывает практика, после внесения данных Excel всегда много ошибок. Да, и отслеживать, занята вакансия или нет на 5 сотрудниках в Excel сносно, а вот уже на 25-30 — неудобно.

Мы штатное расписание формируем прямо в программе, где ведем бухгалтерский учет — Делай Дело.

Видеоролик, как формируется штатное расписание в Делай Дело.

2. Прием сотрудника на работу (контракт или трудовой договор).

По логике, оформлять сотрудника можно СТРОГО после пункта 1.

Я прекрасно понимаю, что оформляются все документы в Word, а их проверка исключительно на совести бухгалтера или кадровика.

Я, как учредитель двух бухгалтерских компаний с пулом в более 100 клиентов, не могу позволить себе руководствоваться внимательностью сотрудника, поэтому у нас программа отслеживает: есть открытая вакансия в штатном расписании или нет. Если нет — правим штатное, если есть — оформляем сотрудника на открытую вакансию.

Для приема сотрудника на работу (и оформления его личного дела) требуется следующее:

  1. контракт (трудовой договор),
  2. приказ о приеме на работу,
  3. заявление,
  4. автобиография,
  5. договор материальной ответственности,
  6. копии документов об образовании,
  7. повышении квалификации,
  8. переподготовке,
  9. и прочие документы в соответствии с Инструкцией о порядке формирования, ведения и хранения личных дел работников.

Скажу прямо, заполнение этих документов в Word приводит к огромному(!) количеству ошибок: неправильно внесенные паспортные данные, не исправленные ФИО, не измененные условия для нового сотрудника и т.д.

Всего этого можно избежать, если пользоваться автоматизированными формами ввода.

Вот пример, как формируем все документы о приеме на работу для клиентов мы.

Это все тот минимум, без которого мы не можем дальше начислять заработную плату.

3. Начисление заработной платы.

  • Этот блок тоже можно разделить на несколько этапов.
  • 3.1 Проверить, полагаются ли сотруднику льготы:
  • или наоборот, может быть на сотрудника:
  1. пришел исполнительный лист?
  2. были пособия (больничные листы)?
  1. Все эти документы нужно просмотреть и учесть до начисления заработной платы.

  2. Большинство программ не адаптированы под расчет алиментов, имущественных или социальных вычетов, а также не рассчитаны на удобную работу с удержаниями даже по заявлению сотрудников.
  3. Мы себе такой роскоши позволить не могли и выбирали программу, где это все уже есть:
  4. Льготы по походному налогу для сотрудников
  5. Пособие по больничному листу
  6. Исполнительные листы

3.2 Сформировать табель

  • По ТК РБ наниматель обязан вести учет отработанного времени сотрудников.
  • Именно поэтому табель не пустой документ, а очень важный, который должен быть правильно заполнен, с отражением всех моментов по сотруднику.
  • На основании табеля будет производиться расчет ЗП.
  • В табеле важно отражать:
  1. больничные,
  2. отпуска,
  3. отпуска за свой счет,
  4. командировки,
  5. прогулы,
  6. пропуски с разрешения нанимателя и т.д.
  1. Как работать с табелем учета рабочего времени
  2. Картинка 2. Пример табеля учета рабочего времени

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция

3.3 Начислить заработную плату

Только после всех вышеперечисленных пунктов можно переходить к начислению заработной платы. Если вы пропустите один из этапов, то вероятность ошибок при расчете и начислении ЗП высока.

  • Но я уверена, что вы все собрали и учли.
  • Теперь главное правильно посчитать ФСЗН, подоходный налог и БГС, а также правильно выбрать затратные счета (далее, затратные счет — ЗС) для начисления заработной платы.
  • Самые типовые ставки налогов и сборов:
  1. ФСЗН 34%+1% (34% платит наниматель, 1% удерживается из заработной платы сотрудника),
  2. Подоходный налог — 13% (удерживается из заработной платы сотрудника),
  3. БГС — 0,6%.
Читайте также:  Приказ об увольнении за прогул: образец заполнения, статья тк, регулирующая вопрос отсутствия работника без уважительной причины, а также какая дата ставится на документе

Я не буду расписывать все нюансы расчетов, так как это тема достойна отдельной статьи. Но хочу акцентировать внимание, что при расчете ЗП в Excel или в 1С, которые не помогают считать ЗП или не контролируют правильность расчетов налогов, надо быть очень аккуратными и внимательными.

А лучше использовать программы, которые помогают правильно начислить ЗП.

Самые используемые затратные счета — это 26, 44, 25, 20. Время от времени используется 97 счет.

Проводки при начислении ЗП (показаны без субсчетов):

  • Д ЗС К 70 начисление ЗП по сотруднику
  • Д 70 К 68 удержан подоходный налог
  • Д 70 К 69 удержаны пенсионные отчисления
  • Д ЗС К 69 начислен ФСЗН 34%
  • Д ЗС К 76 начислен БГС Д70 К 50/51/57 выплачена ЗП через кассу предприятия / с расчетного счета / с расчетного счета с применением транзитного 57 счета

Картинка 3. Пример ведомости расчета заработной платы

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция

Картинка 4. Пример расчетного листка

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция

На этом начисление ЗП закончено.

В следующей статье я расскажу про изменение существенных условий труда, работу с отпусками, премиями, больничными листами и иными специфическими документами.

Весь материал является авторским. Копирование без согласования с автором запрещено!

Источник: https://delai-delo.by/useful/6-kak-oformit-cotrudnika-na-rabotu-i-nachiclit-emy-zarabotnuy-platu/

Пример расчета и начисления заработной платы

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция«Бухгалтером можешь ты не быть, но знать правила начисления собственной заработной платы — обязан». Так, перефразируя классика, думает, наверно, каждый работающий. А уж если этот работник сам является профессиональным бухгалтером, то процесс начисления заработной платы для него настолько прозрачен, что никакие подсказки ему не нужны.

Примерно так рассуждала я, когда меня пригласили читать лекции по бухгалтерскому учету в колледже. Преподавание велось по субботам, когда на основной работе у меня был выходной.

В заключенном со мной договоре были указаны учебные группы и количество часов, а также стоимость моего педагогического часа.

Но из месяца в месяц суммы получаемой мной заработной платы плавно снижались. По телефону бухгалтер колледжа ничего мне объяснить не смогла, а в субботу мы не могли встретиться, поскольку у нее этот день не рабочий.

Тогда я нашла выход: изучила особенности начисления заработной платы педагогам средних специальных учебных заведений, рассчитала свою заработную плату за предыдущие месяцы и обратилась к руководству колледжа.

И сделала вывод, что знать порядок начисления оплаты труда нужно всем работающим, а бухгалтерам — в первую очередь!

На нашем предприятии пятеро работников, необходимо рассчитать и начислить им зарплату, допустим, за месяц май, в котором 21 рабочий день.

Для расчета заработной платы нам понадобятся данные об установленном для каждого работника окладе, причитающихся им вычетах по НДФЛ и количество отработанных дней в мае. Кроме того, пригодятся сведения о суммарной, начисленной с начала года зарплате.

  • Виды зарплаты
  • Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция
  • Данные по работникам:
Фамилия работника Оклад Вычеты Количество отработанных дней в мае
Иванов 70000 2 детей 20
Петров 20000 500 руб., 1 ребенок 21
Никифоров 24000 3000 руб., 2 детей 21
Бурков 16000 2 детей 21
Крайнов 16000 500 руб., детей нет 10

Начиная с начала года до месяца мая, все работники отработали все месяцы полностью, районный коэффициент в нашем примере расчета зарплаты примем равным 15%. Напомню, что данные об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец этого документа можно найти здесь.

  1. Рассмотрим первого работника Иванова.
  2. 1) Определяем оклад за отработанное время
  3. В мае он отработал 20 дней из положенных 21.
  4. Оклад за отработанное время определяется как Оклад * Отработанные дни / 21 = 70000 *
  5. Иванову начислена зарплата = 70000 * 20 / 21 = 66667 руб.
  6. 2) Определяем положенные вычеты

С начала года ему был начислен оклад в размере 322000 руб., поэтому вычеты на детей ему уже не полагаются. Напомню, что детские вычету действуют до тех пор, пока заработная плата работника, рассчитанная с начала календарного года, не достигла величины 280 000 руб.

  • 3) Рассчитываем заработную плату с учетом районного коэффициента
  • Зарплата = 66667 + 66667 * 15% = 76667 руб.
  • 4) Считаем НДФЛ
  • НДФЛ = (Начисленная зарплата — Вычеты) * 13% = (76667 — 0) * 13% = 9967 руб.
  • Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкция
  • 5) Рассчитываем зарплату, которую мы выплатим работнику:
  • Зарплата к выплате = Начисленная зарплата — НДФЛ = 76667 — 9967 = 66700 руб.
  • Аналогично проводятся расчеты по всем остальным работникам.
  • Все расчеты по расчету и начислению зарплаты всем пяти работникам сведены в таблицу ниже:
ФИО Зарплата с начала года Оклад Отраб.
дней
в мае
Оклад за отраб. время Начисл. зарплата Вычеты НДФЛ (Оклад — Вычеты) * 13% К выплате
Иванов 322000 70000 20 66667 76667 9967 66700
Петров 92000 20000 21 20000 23000 1900 2743 20257
Никифоров 110400 24000 21 24000 27600 5800 2834 24766
Бурков 73600 16000 21 16000 18400 2800 2028 16372
Крайнов 73600 16000 10 7619 8762 500 1074 7688
Итого 154429 18646 135783

На практике при расчете и начислении зарплаты заполняется первичный документ — расчетная ведомость форма Т51, образец которой можно скачать здесь.

По итогам расчетов считается итоговая сумма начисленной зарплаты, НДФЛ и зарплаты, предназначенной для выплаты.

Расчет страховых взносов

Взнос в ПФР = итоговая начисленная зарплата * 22% = 154429 * 22% = 33974. Взнос в ФСС = итоговая начисленная зарплата * 2,9% = 154429 * 2,9% = 4478. Взнос в ФФОМС = итоговая начисленная зарплата * 5,1% = 154429 * 5,1% = 7876. Итого сумма страховых взносов = 33974 + 4478 + 7876 = 46328.

Проводки по заработной платы:

Сумма Дебет Кредит Название операции
154429 20 (44) 70 Начисленная зарплата списана на себестоимость продукции, услуг, товаров
18646 70 68 Учтен НДФЛ
135783 70 50 Выплачена заработная плата работника
46328 20 (44) 69 Начисленные страховые взносы списаны на себестоимость продукции, услуг, товаров.

На этом пример расчета и начисления заработной платы работникам закончен. Напомню, что для выплаты зарплаты необходимо заполнить первичный документ — расчетно-платежную ведомость по форме Т49 либо отдельно расчетную ведомость Т-51 и платежную ведомость Т-53.

  1. В следующих статьях рассмотрим, как рассчитываются отпускные на предприятии и приведем примеры расчета.
  2. Источник: http://online-buhuchet.ru/primer-nachisleniya-zarabotnoj-platy/
  3. Сохранить

Источник: http://blognalog.com/zarplata/primer-rascheta-i-nachisleniya-zarabotnoy-platyi.html

Как правильно рассчитать зарплату по окладу

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкцияКак точно рассчитывается зарплата обычному работнику или госслужащему непосредственно по окладу? Данная информация будет полезна тем, кто в определенный момент усомнился в правильности ее начисления. Данная статья позволит разобраться во всех тонкостях процесса.

Как без ошибок рассчитать зарплату по назначенному окладу

О том, какие именно суммы начисляются в качестве заработной платы, работодатель обязан рассказать нанимаемому человеку перед заключением трудового соглашения.

Как правило, здесь идет речь об окладе или почасовой ставке, но и то и другое – это только фиксированная величина, отображаемая в договоре.

Между тем на руки гражданин может получать совсем другую сумму – ее размер зависит от самых разных факторов.

Перед тем как произвести расчет своей зарплаты непосредственно по окладу, следует обратить внимание на такие моменты:

  • НДФЛ вычитается напрямую из заработка сотрудника, а вот взносы по соцстрахованию финансируются работодателем из оборотных средств;
  • размер выданного аванса;
  • наличие дополнительных финансовых обязательств (к примеру, алименты);
  • размеры дополнительных выплат (по северным коэффициентам, премиальные и пр.)

Какая зарплата у Алексея Миллера в месяц в России

Также зарплата нередко меняется, если:

  • произошло подписание дополнительного соглашения к трудовому договору предполагающего сокращение (повышение) обязательных выплат;
  • берется декретный отпуск;
  • имел место прогул;
  • вы трудитесь по совместительству.

Любой из названных факторов способен или увеличить ваш заработок либо, напротив, его уменьшить.

Как начисляется зарплата

Оплата труда, начисление которой производит бухгалтерия, учитывает лишь три основных момента:

  • собственно величину оклада;
  • количество де-факто отработанных дней;
  • размер НДФЛ.

Для начала предположим, что никаких других доплат сотруднику не назначили, и он не имеет финансовых обязательств перед третьими лицами.

Формула здесь применяется такая:

  • узнаем, каков заработок 1 дня (из месяца вычитаем выходные и на результат делим оклад);
  • от суммы отнимаем НДФЛ, размер которого на сегодняшний день составляет 13 процентов.

При помощи калькулятора вычисление такого рода производится очень легко.

Давайте разберем все, используя пример. Итак, дано:

  • оклад госслужащего (или другого работника) – 41 000 рублей;
  • в учетном периоде он протрудился 22 дня;
  • человек взял 4 дня без содержания.

Как правильно рассчитать заработную плату: подробная инструкцияЧтобы высчитать размер полагающейся зарплаты, потребуется:

  • 22 – 4 = 18;
  • 41 000 ÷ 22 × 18 = 33 545,55 (доход с подоходным налогом);
  • 33 545,55 × 0,13 = 4 360,92 (сумма НДФЛ);
  • 33 545,55 – 4 360,92 = 29 184,63 (чистая получка).
  • В реальности заработки рассчитываются несколько иначе, ведь они по большей мере включают и другие доплаты, компенсации и прочие надбавки.
  • Давайте разберемся со случаем, когда, кроме вышеназванной зарплаты (41 000), сотруднику положена, при прочих равных, еще и премия, скажем, 15 процентов.
  • Здесь мы считали таким образом:
  • 41 000 × 0,15 = 6 150 (это премия);
  • 41 000 + 6 150 = 47 150;
  • 47 150 ÷ 22 × 18 = 38 577,27 (грязная зарплата);
  • 38 577,27 × 0,13 = 5 015,04 (НДФЛ);
  • 38 577,27 – 5 015,04 = 33 562,23 (сумма на руки).

Если вам платят по часам, то необходимо узнать, сколько вы зарабатываете в день. Рассмотрим пример:

  • работник имеет ставку в 250 рублей за час;
  • рабочий день у него стандартный – 8 ч.;
  • в месяц он трудился 21 день;
  • премия составляет 15 процентов.

Порядок расчета следующий:

  • 250 × 8 = 2 000 рублей;
  • 2000 × 21 = 42 000 (голая ставка);
  • 42 000 × 0,15 = 6 300 (премия);
  • 42 000 + 6 300 = 48 300 (грязная зарплата);
  • 48 300 × 0,13 = 6 279 (НДФЛ);
  • 48 300 – 6 279 = 42 021 (сумма на руки).

Как правильно посчитать свою зарплату по фиксированному окладу с учетом коэффициентов

В некоторых местностях заработок насчитывается с применением определенных повышающих коэффициентов. Последние используются в районах, расположенных на Крайнем Севере, в горах и пр.

Читайте также:  Увольнение главного бухгалтера с передачей дел: как, кому и что главбух обязан передавать и на какие образцы документов должен ориентироваться?

В каждом случае применяется особый коэффициент, величина которого устанавливается напрямую российским правительством.

Наименьшее значение равное 1,15 используется для таких регионов:

  • Свердловский;
  • Волгоградский;
  • Челябинский;
  • Пермский;
  • Курганский.

Данный коэффициент актуален для Башкирии и в равной степени Удмуртии. Его следует применять непосредственно к зарплате, причем до того, как из нее вычтут налог на доходы физлиц. Здесь:

  • оклад суммируют ос всеми без исключения положенными выплатами (кроме единоразовых, типа материальной помощи или больничного);
  • результат умножают на коэффициент.

Вот пример:

  • гражданин трудится в Волгограде;
  • его оклад составляет 29 000;
  • премия – 8 000.

Расчет производится так:

  • 29 000 + 8 000 = 37 000;
  • 37 000 × 1,15 = 42 550 (заработок гросс);
  • 42 550 × 0,13 = 5 531,50 (подоходный налог);
  • 42 550 – 5 531,50 = 37 018,50 (чистый заработок).

Заработок военных

Здесь используются дополнительные принципы расчета заработной платы. Размер последней у армейцев зависит от:

  • занимаемой должности;
  • полученного звания;
  • выслуги лет;
  • условий службы.

Первые две позиции учитываются в окладе денежного довольствия. Военнослужащие, так же как и прочие граждане, являются плательщиками НДФЛ (13 процентов).

Для того чтобы узнать размер зарплаты, необходимо сложить вместе:

  • оклады, положенные по званию и должности;
  • выслугу лет;
  • прочие выплаты.

Далее отнимают:

  • налоговые вычеты (если таковые положены);
  • собственно НДФЛ.

Какая должна быть зарплата, чтобы можно было взять ипотеку в банке

Нюансы проверки правильности начисления зарплаты

Трудовой кодекс прямо велит работодателю сообщать сотруднику обо всех причитающихся ему доплатах и в равной степени произведенных удержаниях. В большинстве организаций людям с этой целью выдают расчетные листы.

  1. Чтобы выяснить, не ошиблись ли в бухгалтерии, достаточно произвести вышеописанные действия и сравнить полученный результат с тем, что указан в вашем корешке.
  2. Не забывайте, что ваш оклад и сумма, перечисленная на карточку (либо выданная в кассе предприятия) в принципе не могут быть одинаковыми, ведь компания как минимум высчитывает с нее НДФЛ.
  3. Так, прежде чем приступать к самостоятельным расчетам, узнайте точно, что за доплаты вам положены и каковы они по размеру, иначе вы не сможете получить корректный результат.

Источник: https://TrudGid.ru/zarplata/kak-pravilno-rasschitat-zarplatu-po-okladu.html

Что должен знать бухгалтер по заработной плате

Расчет заработной платы и налогов с нее — один из самых сложных разделов бухгалтерии. Любые нарушения в учете влекут за собой серьезные последствия. Если же речь идет о зарплате — цена ошибки существенно возрастает. Поэтому очень важно, чтобы на этом участке работал квалифицированный специалист. Рассмотрим, какими компетенциями должен обладать бухгалтер-расчетчик.

Особенности начисления зарплаты и возможные проблемы

Если не вникать глубоко в организацию бухгалтерской службы, то ее структура представляется следующим образом: есть главбух, который контролирует всё, и есть рядовые специалисты, каждый из которых отвечает за свой участок работы.

Однако упомянутые участки могут весьма отличаться как по трудоемкости, так и по возможным последствиям при нарушениях.

Одной из самых сложных областей учета, несомненно, является расчет зарплаты. За ошибки в этой области может последовать наказание как по налоговому, так и по трудовому законодательству. А при серьезных нарушениях к виновным могут быть применены и уголовные санкции.

От профессионализма расчетчика зависит очень много: от лояльности сотрудников до налоговой безопасности фирмы в целом. Цена ошибок может оказаться существенно выше, чем на других участках учета. Однако не все руководители это своевременно понимают. Нередко осознание важности данного участка работы приходит только после применения к организации штрафных санкций.

Примером легкомысленного отношения руководства компаний к начислению зарплаты является то, что на бухгалтера-расчетчика нередко «вешают» еще и кадровое делопроизводство.

А ведь кадровый учет — это не какой-то довесок, а самостоятельный и очень серьезный раздел. Конечно, для начисления зарплаты необходимо знать соответствующие разделы ТК РФ. Но для того, чтобы полноценно вести кадровую документацию, этого недостаточно.

Почему бухгалтер не может и не должен вести кадровое делопроизводство

Поэтому попытка усидеть на двух стульях часто приводит к тому, что обоим участкам не уделяется должного внимания, и к организации применяются санкции за нарушения как налогового, так и трудового законодательства.

А в малых предприятиях нередко за весь бухучет и кадры вообще отвечает один специалист. В этом случае риск ошибок возрастает многократно.

Общие требования к бухгалтеру-расчетчику

  • Если для ведения всех остальных разделов учета обычно достаточно собственно бухгалтерских знаний, то бухгалтер-зарплатник должен быть еще специалистом по налогам и отчасти даже юристом.
  • С налогами все понятно: те, кто считают зарплату, обычно начисляют и сопутствующие обязательные платежи, а также заполняют отчетность по ним.
  • Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Если же говорить о юридических знаниях, то речь здесь идет не только о Трудовом Кодексе. Ведь кроме собственно начисления зарплаты и налогов расчетчикам часто приходится иметь дело с различными видами удержаний: алименты, штрафные санкции и т.п.

Чтобы верно отразить эти суммы в учете, нужно хорошо разбираться в нормативных актах, которые регулируют их взыскание.

Таким образом, специалист по зарплате должен уметь эффективно работать на пересечении бухгалтерского, налогового и трудового законодательства.

Ответственность «зарплатника» за ошибки

Говоря об ответственности сотрудника, ведущего зарплатный участок, нужно отметить, что она делится на две части: внешнюю и внутреннюю.

По УК РФ и КоАП РФ за все нарушения в деятельности предприятия обычно отвечает директор. Хотя в большинстве статей, предусматривающих применение санкций, и говорится об абстрактных должностных лицах, но на практике рядовых сотрудников очень редко привлекают к административной или уголовной ответственности.

Обычно проверяющие используют специалистов компании в качестве свидетелей, чтобы доказать вину директора или главбуха.

Внутренние санкции, предусмотренные ТК РФ, также бывают двух видов:

  1. Дисциплинарная ответственность. В зависимости от тяжести нарушения она делится на три «уровня»: замечание, выговор и увольнение (ст. 192 ТК РФ). Причем, если выбор между первыми двумя видами наказания остается за руководством компании, то произвольно уволить сотрудника за любой проступок закон не позволяет.

    Статья 81 ТК РФ определяет общие основания для увольнения по инициативе работодателя. Одним из них является несоответствие занимаемой должности. Но для принятия решения здесь недостаточно одной (или нескольких) допущенных ошибок. Низкая квалификация работника должна быть подтверждена результатами аттестации.

  2. Материальная ответственность.

    Чаще всего ошибки при расчете зарплаты влекут за собой финансовые потери для организации: административные и налоговые штрафы, пени за просрочку обязательных платежей и т.п.

При этом остаётся спорным вопрос, причиняет ли работник ущерб работодателю, если по его вине организация была привлечена к административной ответственности.

Согласно судебной практике, наложенный на организацию штраф по вине работника не является основанием для возникновения материальной ответственности.

Следовательно, привлечение работника к материальной ответственности за штраф, наложенный на организацию, в судебной практике может быть расценен как неправомерный.

Сотрудник, которого принуждают к уплате штрафа, может обратиться в суд (который, скорее всего, встанет на его сторону).

Ответственность бухгалтера по заработной плате

Как проверить квалификацию «расчетчика»

Все кадровые решения в компании принимает директор, но, конечно, он при этом учитывает мнение руководителей подразделений. Поэтому, прибыв на собеседование, бухгалтер по заработной плате будет общаться в первую очередь с главбухом.

Руководитель финансовой службы должен проверить знания соискателя в следующих областях:

  1. Общие принципы бухучета: счета, двойная запись, проводки.
  2. Трудовое и налоговое законодательство.
  3. Порядок начисления зарплаты, включая особые ситуации: больничные, отпуска, увольнение и т.п.
  4. Расчет и уплата налогов, страховых взносов с ФОТ, а также составление отчетности по ним.
  5. Использование программного обеспечения для расчета зарплаты.

Необходимо обратить внимание на знания соискателя в тех областях, которые важны для конкретной организации.

Например, если коллектив преимущественно женский, то, скорее всего, будет немало декретных выплат, поэтому бухгалтер должен досконально знать этот участок.

 Если специфика работы связана с нестандартными способами организации труда (например, вахтовый метод или работа в вечернее время и в выходные), то специалисту по зарплате необходимо хорошо разбираться в методике начисления соответствующих выплат.

Также существует множество видов программного обеспечения для расчета зарплаты. Поэтому на собеседовании бухгалтера по зарплате следует проверить на знание именно той программы, которая используется на данном предприятии.

Если у сотрудника есть положительные рекомендации с предыдущих мест работы — это, конечно, плюс.

Для специалистов без опыта квалификацию в некоторой степени можно оценить на основе отметок по профильным предметам и среднего балла по диплому. Хотя объективность этого метода достаточно условна и сильно зависит от уровня учебного заведения.

  1. Не так уж редко и сам главбух может не владеть какими-либо нюансами в области расчета зарплаты.
  2. Трудовое и налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому и после приема на работу полезно периодически проводить аттестацию специалистов, для чего тоже удобно использовать тесты.
  3. Если руководство компании хочет иметь беспроблемный учет, не сталкиваясь при этом с проверкой сотрудников, то бухгалтерию можно передать на аутсорсинг. Преимущества этого варианта проявятся не только на этапе отбора (ведь тогда им заниматься вообще не придется), но и в дальнейшем:
  1. Сотрудники 1C-WiseAdvice не распыляются на несколько участков, а специализируются на определенных функциях. Так, если речь идет о расчете зарплаты, то вы можете быть уверены, что имеете дело с профессионалом, владеющим всеми тонкостями этой процедуры.
  2. Если все-таки были допущены ошибки, то мы полностью компенсируем финансовые потери заказчика (штрафы, пени), возникшие по нашей вине.
  3. Указанная компенсация выплачивается даже тем клиентам, которые уже прекратили с нами сотрудничество. Срок давности для этой выплаты — три года после сдачи последнего отчета.

Подводя итог, заметим, что бухгалтер по расчету заработной платы отвечает за один из самых сложных и опасных с точки зрения санкций участков учета.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/chto-dolzhen-znat-bukhgalter-po-zarabotnoy-plate/

Ссылка на основную публикацию