Порядок распределения прибыли между участниками ооо: как это делается?

Предпринимательская деятельность в любой отрасли направлена на получение конечного результата — прибыли. С этой целью формируются разные формы хозяйствования. В процессе работы организация решает текущие задачи и реализует финансовые планы, по итогу которых происходит распределение прибыли в ООО между участниками.

Предприятие может быть организовано несколькими учредителями. Все вкладчики являются лицами, заинтересованными в развитии бизнеса, но могут не принимать непосредственного участия в работе организации. Учредители предоставляют свои денежные средства и имущество в пользование предприятию, за что получают дивиденды.

Но вкладчики привлекаются для решения наиболее важных моментов, таких как продажа бизнеса, расширение его и др.

Форма собственности ООО

Под понятием типа владения или формы собственности подразумевается юридическое обоснование соединения субъекта или субъектов деятельности с объектом предпринимательства.

На сегодняшний день существуют такие объекты хозяйствования, как:

  • партнерское;
  • коллективное;
  • государственное;
  • муниципальное;
  • частное.

Каждая форма отличается особенностью оформления предпринимательской деятельности в государственных структурах, порядком забора прибылей, управлением и ставками налогообложения.

Общество с ограниченной ответственностью — наиболее простая форма бизнеса. Физические и юридические лица могут быть вкладчиками. Также уставной капитал предприятия может быть сформирован одним человеком.

Условия для создания ООО

Общество представляет собой коллективную или частную форму собственности. Этот тип организации предпринимательства широко распространен в Российской Федерации. Владельцами объекта могут выступать граждане страны и нерезиденты, но не более 50 человек, также основателем организации может быть одно лицо.

Регистрация общества предполагает наличие уставного капитала в размере более 10 тысяч рублей, печати предприятия, его Устава. Форма отчетности при этом более сложная, чем для индивидуального предпринимателя.

Порядок распределения прибыли между участниками ООО: как это делается?

Особенности ООО

Отличительной особенностью субъекта хозяйствования является то, что учредители его несут риски только соразмерно количеству взносов в начальный капитал. Распределение прибыли ООО между участниками производится в соответствии с их долями в капитале.

На сегодняшний день общество является наиболее простой формой собственности для коллективного ведения деятельности. Вкладчики не обязаны заниматься непосредственной реализацией идеи хозяйствования.

Обычно все вопросы решает доверенное лицо. Генеральный директор или руководитель может не быть вкладчиком, а привлечен для ведения бизнеса.

Принятие серьезных решений, касающихся развития предприятия, продажи его мощностей и фондов выносится на общее собрание учредителей.

Порядок распределения прибыли между участниками ООО: как это делается?

Распределение прибыли в ООО между участниками

Уставной капитал предприятия — это основной документ, который определяет доли каждого из учредителей в чистой прибыли, сроки проведения собраний и произведения выплат вкладчикам. Взносом в фонд могут выступать денежные средства, движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги и прочие активы.

Основные средства и фонды необходимы для обеспечения гарантий перед кредиторами. При открытии общества с ограниченной ответственности участники его теряют права собственности над своим взносом, но при этом приобретают право на получение доли чистой прибыли от ведения предпринимательской деятельности.

Ограниченная ответственность общества подразумевает снятие всех претензий к учредителям и их имуществу в случае банкротства. Они теряют только то, что вложили как начальный капитал.

Распределение прибыли ООО между участниками производится за промежуток в 3, 6 и 12 месяцев. Это основное отличие этой формы собственности от акционерной.

Получению процента от конечного результата хозяйствования предшествует ряд процедур.

Основной капитал предприятия, его структура

Уставом общества определен размер его основного капитала. Формируется он из взносов участников и для каждого из них имеет свое процентное соотношение, или долю от общей суммы вложенных средств.

Например, в денежном эквиваленте основной капитал ООО «Русь» составляет 50 000 рублей. Участников четыре, каждый их которых внес активов на разную стоимость:

  • первый — 17 000 р.;
  • второй — 10 000 р.;
  • третий — 11 000 р.;
  • четвертый — 12 000 р.

Соответственно распределение прибыли в ООО между участниками происходит в долях, или процентах к общей сумме. Исходя из примера это: 34, 20, 22 и 24 %.

Таким образом, от суммы средств чистой прибыли каждый из участников получает свой процент.

В процессе проведения заседания учредителей может быть принято решение только об оплате дивидендов не с полной суммы чистой прибыли, а отдельной ее части.

Порядок распределения прибыли между участниками ООО: как это делается?

На что идет расходование средств чистой прибыли в ООО?

Каждый квартал учредители предприятия могут созывать собрание для принятия решений, касающихся дохода от деятельности предприятия — чистой прибыли. Согласно определению таковой является сумма средств после произведения отчислений в органы государственного контроля и налогообложения.

Порядок распределения прибыли между участниками ООО: как это делается?

По итогам работы отчетного периода на собрании учредителями принимается ряд решений по направлению расходования средств из прибыли. Эти активы могут быть разделены участниками или направлены на развитие бизнеса.

Основными направлениями отчислений средств выступают:

  • введение инноваций в производство и развитие вида деятельности;
  • отчисления в фонды предприятия, приобретение зданий, сооружений, транспорта, организация ремонта недвижимого имущества и т. д.;
  • направление активов в резерв;
  • отчисления на уставной капитал;
  • выплата по социальным программам;
  • покрытие прошлых убытков;
  • выплата дивидендов;
  • оплата премиальных сотрудникам.

Собрание учредителей

В начале деятельности предприятия должна состояться встреча его учредителей. На ней определяется величина основного фонда и доли каждого из участников в нем.

Это первое собрание является основным и требует присутствия всех участников. Во время обсуждения планов деятельности ООО также определяется периодичность проведения собраний учредителей.

На собрании главенствует председатель, выбранный из числа учредителей общества.

Решения, принимаемые на собрании участников ООО, обязательно вносятся в протокол. Уставом определяется периодичность встреч.

Согласно законодательству РФ собрание должно проводиться за два месяца до окончания отчетного года или до конца марта последующего. За невыполнение предписанных законом сроков на предприятие может быть наложен штраф.

Участников ООО письменно информируют о проведение очередного или внеочередного собрания за 30 дней до события.

Распределение прибыли в ООО между участниками по протоколу производится после того, как на заседании вкладчиков были рассмотрены вопросы, касающиеся развития предприятия и формирования его фондов.

Порядок распределения прибыли между участниками ООО: как это делается?

Порядок проведения собрания

Федеральным законом об обществах с ограниченной ответственностью установлен порядок проведения собраний.

К участию к переговорам и принятию решений допускаются только те из учредителей, которые прошли предварительную регистрацию. Выступать на собрании также могут доверенные лица учредителей.

После открытия заседания происходит обсуждение текущих вопросов. Все принятые меры и решения заносятся в протокол, после на его оформление выделяют 72 часа. В этом документе также указывается решение о том, как и в какие сроки, с какой периодичностью выплачиваются дивиденды.

Порядок распределения прибыли между участниками ООО: как это делается?

По истечении декады после собрания копии протокола получают все участники собрания. Выносится Решение по результатам совещания, документ заверяется руководителем организации.

Порядок распределения прибыли в ООО

Важным моментом в выплате дивидендов участникам ООО является пропорциональность выплат, согласно долям в начальном вложении.

Устав предприятия может содержать иные методы расчета выплат. Но непропорциональное распределение прибыли в ООО между участниками может повлечь за собой штрафы со стороны налоговых органов.

Статья 43 НК РФ предусматривает, что доход граждан, являющихся вкладчиками в уставной капитал общества, должен быть равен соотношению их долей в общей сумме капитала.

С этой доли распределения прибыли в ООО между участниками НДФЛ взимается в установленном законом порядке.

Порядок распределения прибыли между участниками ООО: как это делается?

Прибыль предприятия распределяется в полном объеме или частично. Выплачивается она только в денежном эквиваленте. Каждый из учредителей имеет право затребовать свою долю в чистой прибыли.

Периодичность распределения прибыли и сроки выплаты

То, насколько часто участники будут получать дивиденды от своих вкладов в уставной капитал предприятия, зависит от принятых решений на первом собрании вкладчиков и Устава субъекта хозяйствования.

Обычно доли прибыли от деятельности предприятия выплачиваются ежеквартально, раз в полгода или в конце календарного года.

Распределение прибыли в ООО между участниками ежемесячно может проводиться только при условии того, что данный период выплат указан в Уставе общества.

Наиболее удобным является годовое распределение прибыли. Это связано с тем, что деятельность предприятия может быть спланирована, и не будет дефицита в средствах для осуществления поставленных задач. Полугодовые и квартальные выплаты менее удобны, так как требуют большей мобильности в изменениях направлений деятельности субъекта хозяйствования.

Порядок распределения прибыли в ООО между участниками предполагает выплату доли вкладчика не позже двух месяцев после утверждения решения о произведении платежей. Но этот срок может быть установлен Уставом предприятия как меньший или больший.

Когда дивиденды не выплачиваются?

Существуют ограничения по распределению чистой прибыли, которые связаны с ограниченными финансовыми запасами предприятия.

Вкладчики не получают доли в чистой прибыли, если:

  • не полностью пополнен уставной капитал;
  • предприятие не закрыло все свои налоговые обязательства;
  • финансовое положение ООО близко к банкротству;
  • если в случае выплаты дивидендов предприятие окажется на грани банкротства;
  • если активы в стоимостном выражении меньше, чем стоимость уставного и резервного капиталов на момент решения о разделе прибыли учредителям, либо может уменьшиться после произведения выплат.

Получить долю от чистой прибыли вкладчик может по истечении срока расчета в течение трех лет. Кроме того, срок выплаты дивидендов отдельно оговаривается в Уставе предприятия на момент образования ООО и может достигать пяти и более лет.

Если вкладчик не востребовал долю в чистой прибыли, она возвращается на баланс предприятия в качестве нераспределенной.

Порядок распределения прибыли между участниками ООО: как это делается?

Отражение в бухгалтерии

На конец календарного года, перед тем как назначена дата собрания, нераспределенная прибыль относится на 1370 строку баланса. Если эта сумма составляет положительное значение, то она подлежит разделению. В случае отрицательного показателя значение берется в скобки и относится к убыткам.

При распределении прибыли в ООО между участниками проводки относятся к счетам активно-пассивным. 84 счет — «Нераспределенная прибыль», он корреспондирует между собой в дебете и кредите. Каждый из счетов может иметь свой внутренний субсчет. 84 счет корреспондирует с 75 «Расчеты с учредителями».

С этого счета денежные средства списываются на налогообложение и выплату дивидендов вкладчикам.

Распределение прибыли в ООО между участниками: пример

Датой составления бухгалтерских проводок считается день подписания протокола по результатам собрания. Это обязательно учитывает бухгалтер предприятия.

Примером распределения выступает выше упомянутое предприятие «Русь».

Дата протокола — 10.02.2018 года, значит, тогда же были оформлены и соответствующие бухгалтерские записи. Сумма чистой прибыли (по решению учредителей), которая подлежит распределению, составляет 50 000 рублей.

Итак, распределение прибыли в ООО между участниками, бухгалтерские проводки:

  • Д 84 К 84: 50 000;
  • Д 84 К 75: 50 000;
  • Д 75 К 68: 6 500;
  • Д 75 К 50: 43 500.

В зависимости от числа участников происходит деление чистой прибыли:

  • первый участник — 34 %, 14 790 р.;
  • второй — 20 %, 8 700 р.;
  • третий — 22 %, 9 570 р.;
  • четвертый — 24 %, 10 440 р.
Читайте также:  Как получить субсидию 58,800 руб от центра занятости при регистрации ип или ооо

Предприятие обязано придерживаться указанных законодательством России правил и сроков выплат и проведения собраний, также руководствуясь Уставом общества. Государственные службы тщательно контролируют процесс произведения отчислений налоговых платежей и сроки отчислений выплат.

Источник: https://BusinessMan.ru/poryadok-raspredeleniya-pribyili-v-ooo-mejdu-uchastnikami.html

Распределение (выплата) дивидендов участников ООО в 2020 году

Дивиденды – это доход, оставшийся после уплаты всех необходимых налогов и платежей, который может быть распределен между участниками ООО.

Как часто ООО может делать выплату дивидендов

Дивиденды можно распределять ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании.

Самый оптимальный вариант – выплата по итогам года. Если дивиденды распределяются до истечения финансового года, их называют промежуточными. Здесь существует риск признания таких дивидендов вознаграждением, если по итогам года прибыль оказалась меньше. И в указанном случае на сумму выплат будут начислены страховые взносы, которые придется доплатить.

Когда дивиденды распределить нельзя

Прибыль не получится распределить в следующих случаях:

  • уставный капитал ООО оплачен не полностью;
  • компания имеет признаки банкротства или будет отвечать таким признакам после выплаты дивидендов;
  • стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда, либо станет меньше в результате распределения прибыли;
  • не выплачена действительная стоимость доли (части доли) участника;
  • у компании есть непокрытый убыток по данным бухгалтерской отчетности.

Чистые активы и резервный фонд

Чистые активы – это разница между активами и пассивами, которая определяется по данным бухучета. К активам имеет отношение все имущество компании (основные средства, запасы, денежные средства, дебиторская задолженность и прочее). К пассивам относятся долги ООО (кредиторская задолженность).

Резервный фонд – своего рода «страховка» компании, на случай возмещения убытков от хозяйственной деятельности. Создается по желанию участников ООО, в размере, предусмотренном уставом компании, но не менее 5% от стоимости уставного капитала.

Если по итогам финансового года, стоимость чистых активов стала меньше уставного капитала и резервного фонда (при наличии), в течение шести месяцев после окончания года необходимо принять меры по увеличению чистых активов (как минимум до размера уставного капитала) либо уменьшать уставный капитал или даже ликвидировать ООО.

Как распределить дивиденды в 2020 году

Процедуру выплаты дивидендов условно можно разделить на 3 этапа:

1. Проверяем чистые активы и определяем общую сумму дивидендов

Данный этап является предварительным и основная его цель – понять, возможно ли распределение прибыли в компании в настоящий момент.

Как уже было сказано выше, размер чистых активов должен быть больше уставного капитала и резервного фонда. Расчет стоимости чистых активов осуществляется в соответствии с Приказом Минфина №84н от 28.08.2014.

Для определения общей суммы дивидендов, вычитаем из чистых активов размер уставного капитала. Полученную сумму можно полностью или в части направить на выплаты участникам ООО.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

Прибыль компании распределяется на основании протокола общего собрания участников или решения единственного учредителя ООО.

Обратите внимание, выплата дивидендов – право, а не обязанность компании, и если соответствующее решение не было принято, участник не сможет получить прибыль (часть прибыли) даже через суд. При этом если решение вынесено, его уже не отменить, в таком случае, если выплата дивидендов в итоге не состоялась, причитающаяся сумма может быть взыскана судом.

На общем собрании участников утверждается бухгалтерская отчетность, определяется размер дивидендов по каждому учредителю. Прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале ООО, либо в размерах, указанных в уставе компании.

Начиная с сентября 2014 года, протокол собрания участников необходимо заверять у нотариуса.

Обойти это требование можно так – внести в повестку дня пункт о том, что принятые решения удостоверяются подписями всех присутствующих участников либо заранее внести в устав пункт, примерно такого содержания: «Принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола председателем и секретарем общего собрания, являющимися участниками общества».

3. Выплачиваем дивиденды

Выплата дивидендов должна произойти в течение 60 дней после принятия решения. Меньший срок можно прописать в уставе ООО или в протоколе собрания (решении единственного учредителя).

Прибыль может быть перечислена участнику на расчетный счет в банке или иными способами, определёнными в протоколе (решении). Допускается выплата дивидендов (их части) имуществом.

Если участник пропустил срок выплаты, в течение трех лет за ним сохраняется право на обращение к ООО за получением причитающейся прибыли. Уставом этот срок может быть увеличен до пяти лет.

Обратите внимание, что пропущенный срок не восстанавливается (исключение – пропуск по причинам применения к участнику насилия и угроз, подробнее ст. 28 ФЗ №14 от 08.02.1988). Неполученная часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.

Налог на дивиденды в 2020 году (НДФЛ)

  • На суммы дивидендов выплачиваемых физическим лицам, не начисляются страховые взносы, но подлежит удержанию НДФЛ.
  • Для физических лиц – резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%.
  • Для физических лиц – нерезидентов применяется ставка 15%.

Налоговая ставка по НДФЛ определяется исходя из статуса участника (резидент/нерезидент) на дату выплаты дивидендов.

Налог удерживается с каждой выплаты, не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (ст.226, 275 НК РФ).

Примечание: НДФЛ не удерживается с прибыли, выплачиваемой имуществом. Но об этом, компания должна в течение месяца со дня выплаты, сообщить в ФНС (п.5 ст.226 НК РФ).

Если участник ООО является юридическим лицом – дивиденды облагаются налогом на прибыль. При этом в некоторых случаях применяется льготная нулевая ставка, если доля участия в компании не менее 50% на протяжении 365 дней.

Ставка по налогу на прибыль для участника – российской компании составляет 13%, для участника – иностранной компании, применяется ставка 15%.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/dividendy/

Распределение прибыли в ООО между участниками

Каждая коммерческая структура преследует цель получения прибыли. Не является исключением и ООО. Узнаем, как происходит распределение прибыли в ООО между участниками, и какими документами оформляется.

ООО: правовые основы

ООО – созданное одним лицом или группой лиц предприятие с долевым разделением уставного капитала (УК) между участниками. Размеры долей соответствуют номинальной стоимости внесенных средств, а выражаются они в процентах (60% УК) либо в частях (1/3 УК).

Регламентируют деятельность ООО ГК РФ (ст. 87-94) и закон № 14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998, которым определены основные направления потоков чистой прибыли:

  • создание фондов, резервирование;
  • развитие бизнеса;
  • социальные (поощрительные) программы и премирование персонала;
  • выплаты участникам.

Распределение чистой прибыли в ООО по итогам работы – исключительное право общего собрания участников. Оно выносит подобные решения, опираясь на принятую в фирме политику.

Заметим, что понятие дивидендов применительно к ООО в НПА не приводится, однако, широко распространенный термин давно используется в качестве определения выплаты дохода собственнику фирмы, и мы будем придерживаться привычной терминологии.

Особенности и порядок распределения прибыли в ООО

П. 3 ПБУ 7/98 установлено, что объявление объема дивидендов по итогам работы является событием после отчетной даты, т. е. в бухучете записи за период, в котором распределяется прибыль, не фиксируются. Однако бывают исключения. Распределять чистую прибыль, оставшуюся в распоряжении фирмы ООО разрешено ежеквартально, раз в полугодие или раз в год.

Нередко в Уставе ООО указываются цели, на которые в оговоренном порядке будет направлена прибыль, а также условия и сроки выплат (например, раз в квартал, полугодие или год). В таких случаях бухгалтер вправе отразить на счете нераспределенной прибыли текущего года соответствующие операции, в том числе начисление выплат промежуточных дивидендов.

Распределение прибыли в ООО

Хотя законом разрешено направлять полученную прибыль на выплату дивидендов и право подобного решения закреплено за участниками ООО, созыв собрания будет возможным и юридически обоснованным лишь в том случае, если выполняются такие условия:

  • стоимость УК возмещена;
  • выбывшему собственнику отдана его доля;
  • размер чистых активов выше УК и резервного фонда, и этот баланс сохраняется после выплаты доходов собственникам;
  • отсутствуют и не возникнут после выплат признаки банкротства общества.

Соответствие этим условиям и объем распределяемой прибыли сверяют по данным финансовых отчетов.

Как оформляется выплата дивидендов в ООО

Вопрос о направлении прибыли может быть единственным рассматриваемым на собрании, либо одним из нескольких. Независимо от числа задач, решение собрания фиксируется протоколом о распределении прибыли в ООО, где указывается:

  • №, дата и принадлежность к ООО;
  • список собственников с распределенными долями в УК;
  • повестка дня;
  • итоги рассмотрения отдельно каждого вопроса и принятия по нему решения.

По направлению средств на выплаты участникам констатируют:

  • период, за который планируются выплаты;
  • установленную сумму на эти цели;
  • форму и сроки выдачи.

Период выплат устанавливается Уставом и может варьироваться от 3-х до 12-ти месяцев. Причем возможны платежи и за предшествующие отчетному году периоды, если в бухгалтерской отчетности возникла подобная нераспределенная прибыль (например, возврат неполученных дивидендов по прошествии трехлетнего срока с момента начисления) и волей участников ООО закреплено распределение прибыли прошлых лет.

Сроки выплаты дивидендов установлены законодательно и не превышают 60 дней с даты, зафиксированного решения. Это максимальный период. Чаще они оговариваются в Уставе, либо протоколе. Например, в приведенном примере он составляет 10 рабочих дней.

Обычно практикуется денежная форма, однако законом ограничений на этот счет не установлено, и препятствовать расчетам в натуральной форме никто не будет.

Распределение прибыли между учредителями ООО практикуется пропорционально долям каждого (см. в примере). Но закон допускает установление особого порядка – непропорционального деления доходов.

Непропорциональное распределение прибыли в ООО

Далеко не всегда пропорциональность долям, внесенным в уставной капитал фирмы – единственно справедливый способ распределения прибыли между собственниками.

Всем известно, что кто-то генерирует идеи, кто-то инвестирует в них средства, а кто-то осуществляет на практике. Поэтому установление особого порядка распределения прибыли достаточно часто встречается.

Подобное соглашение о распределении прибыли между участниками ООО не оформляется отдельным документом.

Порядок перераспределения прибыли может быть изменен лишь при согласии всех участников фирмы и происходит это путем внесения поправок в соответствующие разделы Устава компании. Никаких иных действий законодателями не предусмотрено.

Оформление решения о выплате дивидендов единственному учредителю

  • Если учредитель предприятия один, то речь о проведении собрания не идет, поэтому он фиксирует единоличное решение о выплате дохода в соответствующем документе — решении о распределении прибыли ООО.
  • Отметим, что принятые решения руководитель ООО (генеральный директор или единственный участник) должен довести до подчиненных изданием соответствующего приказа.
  • Образец протокола распределения прибыли в ООО и решение единственного участника можно найти здесь.
Читайте также:  Справка для расчета больничного листа: форма расчета, кто выдает, где взять?

Источник: https://spmag.ru/articles/raspredelenie-pribyli-v-ooo-mezhdu-uchastnikami

Ооо распределяет прибыль между участниками (чистякова л.)

Дата размещения статьи: 16.03.2017

ООО на УСН («доходы минус расходы») имеет обязательства, выраженные в иностранной валюте. Помимо этого, оно имеет задолженность по договорам займа, предоставленного иностранным заимодавцем. ООО решило распределить чистую прибыль между своими участниками.

Бухгалтер организации столкнулся с некоторыми вопросами.

Если в результате переоценки валютных обязательств в бухучете организации возникнет убыток, сможет ли он распределить прибыль между своими участниками по итогам года? Если проценты по займу будут признаны дивидендами, повлияет ли это на распределение прибыли между участниками ООО?

Отметим, что на практике чистую прибыль, которая распределяется между участниками ООО, часто именуют дивидендами по аналогии с выплатами, которые производит АО. В нашей статье будем применять термин «дивиденды» в отношении выплат участникам ООО.

Оформление распределения прибыли ООО между своими участниками 

ООО вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. 

Обратите внимание! Перед принятием решения о распределении прибыли ООО между его участниками необходимо рассчитать чистые активы общества.

Для этого Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н был утвержден Порядок определения стоимости чистых активов.

Принимать решение о распределении своей прибыли между своими участниками ООО не вправе, если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения.

Кроме того, если на момент выплаты стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты прибыли, решение о распределении которой между участниками ООО уже было принято, общество в таком случае не вправе выплачивать распределенную прибыль (п. 1, п. 2 ст. 29 Закона N 14-ФЗ). 

Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников ООО (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ)).

Исходя из положений подп. 3 п. 2 ст. 67.1 ГК РФ, подп. 7 п. 2 ст. 33 Закона N 14-ФЗ принятие решений по вопросам распределения прибыли между участниками отнесено законом к исключительной компетенции общего собрания участников хозяйственного общества.

Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок не установлен уставом общества (п. 2 ст. 28 Закона N 14-ФЗ).

Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом ООО или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества (п. 3 ст. 28 Закона N 14-ФЗ).

Источник: http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=8412

Ооо распределение прибыли

Уважаемые коллеги,

как известно ст. 28 ФЗ об ООО предусмотрено, что часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества.

Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

В крайнем случае, они всегда должны вести, хотя и в очевидном, увеличить свое богатство. Вопросы бухгалтерского учета в компании с ограниченной ответственностью будут дополнительно описаны в отдельной записи.

Причина, по которой многие люди делают правильное предположение о компании с ограниченной ответственностью, также напрямую связана с одной из основных проблем при ведении такого бизнеса.

Поэтому, несмотря на некоторую путаницу в отношении доходов и налогообложения, важно точно знать, как выглядит этот аспект компании с ограниченной ответственностью.

Соответственно императивной нормой установлено, что порядок распределения прибыли между участниками непропорционально размеру их доли в уставном капител общества может определяться исключительно на уровне устава путем принятия такого положения локального нормативного акта единогласно.

Тем самым, корпоративный договор не может содержать интересующие нас положения о непропорциональном распределении прибыли. Могут ли такие суждения относится к единогласному коропративному договору? Думается, что ответ должен быть положительным по причине все той же императивности предписаний нормы ст. 28 ФЗ об ООО. Примечательно в этом случае дело с участием ООО «Верныйй знак».

Кодекс коммерческих партнерств регулирует порядок выплаты дивидендов, среди многих вопросов.

В соответствии с применимым законодательством и положениями, которые должны быть включены в соглашение, каждый акционер имеет право на получение части прибыли, не отнесенной на какие-либо дополнительные инвестиции или обязательства, включая прибыль прошлых лет, на основе годовой отчетности.

Давайте посмотрим на весь механизм двойного налогообложения шаг за шагом. Существуют некоторые исключения в случае дивидендов, выплачиваемых акционерам, являющимся самими компаниями, но в конечном итоге все лица не подвергаются таким исключениям в любом случае.

Так же полагаю, что устав не может содержать бланкетные (отсылочные) положения о возможности определения непропорционального распределения прибыли в рамках корпоративного договора.

Например, в уставе закреплено положение о том, что прибыль между участниками подлежит распределению непропорционально, а как именно (конкретные цифры и мотивы такого распределения) — указано в корпоративном договоре.

Для некоторых предпринимателей вначале это может показаться большим препятствием для ведения общества с ограниченной ответственностью, но есть способы полностью узаконить платежи по налогу на прибыль, пользуясь привилегиями, которых мы не достигаем, управляя бизнесом с одним человеком без снижения прибыли от высоких налогов на прибыль.

Существует несколько основных способов оплаты, то есть вклад партнеров в компанию, субсидия и кредит. Что касается денег, то есть еще много возможностей, и процесс немного сложнее.

Взамен деньги могут оплачиваться, в частности, за вознаграждение за трудовые контракты, трудовые контракты, контракты, контракты, продажи и поставки.

Конечно, одним из способов оплаты является дивиденды и авансы на дивиденды.

Причины следующие: во-первых, не все могут заключить корпоративный договор (дело, как говориться, добровольное, свобода договора). Во-вторых, участники ооо могут меняться и на вновь прибывших автоматически не расространяются положения такого корпоративного договора.

Таким образом, любые манипуляции с пропорциональностью, предписываемой законом в части распределения прибыли, возможны на уровне исключительно устава.

Суть указанного императивного правила, по моему мнению, состоит в необходимости соблюсти баланс интересов участников ооо, именно по этой причине закон также императивно закрепляет единогласие касательно принятия решения на общем собрании участников общества об изменения порядка распределения прибыли.

Все эти операции имеют налоговый эффект, поэтому как избежать двойного налогообложения? Но это может быть немного неудовлетворительным для тех, кто просто хочет потреблять плоды своей работы, а не накапливать капитал на неопределенный срок. Всегда стоит помнить, что это отдельный объект, и вы можете использовать его в своих интересах. Во время регистрации мы даем ей адрес вместе с правовым титулом на место.

Это стоимость, которая не влечет за собой налоговую плату. В некотором смысле «теряет» деньги, но он получает от этого поставщика услуг, который облагается налогом только один раз и в меньшей степени.

Другим примером является использование частных транспортных средств при предоставлении услуг обществу с ограниченной ответственностью.

В случае возмещения расходов, связанных с использованием частных транспортных средств для сотрудников и членов правления, он основан на так называемом километров или комков.

В уставе с целью установления непропорционального распределения прибыли можно прописать, что участнику, владеющему доле 51 % причиатется 90 % распределяемой прибыли общества, а участнику, владеющему 49 % причитается 10 % распределяемой прибыли. Такое положение может и не содержать мотивы предложеного механизма отхода от пропорции.

Важным вопросом в области сотрудничества с компанией будет возложение обязанностей президента или члена правления. Совету директоров необходимо назначить председателя совета директоров.

Здесь существует множество сценариев, поскольку член совета директоров может быть акционером корпорации или работать на основании договора о гражданском праве. В зависимости от выбранной формы «сотрудничества» вы можете говорить о появлении различных налоговых обязательств.

Например, для лица, выступающего в качестве президента, важно, чтобы он или она представляли назначение, а не обязательно на основании трудового договора.

Источник: https://prioritetspb.ru/2019/03/ooo-raspredelenie-pribyli/

Выплата дивидендов в ООО в 2020 году — протокол образец, учредителем, сроки после принятия решения

Учредители ООО получают доход за счет прибыли от деятельности предприятия. Но выплаты происходят в строго определенном порядке. Нельзя просто так изъять средства из оборота.

Как в 2020 году выплачиваются дивиденды в ООО? Юрлица, зарегистрированные в качестве ООО, вправе направлять часть полученной прибыли на выплаты учредителям общества.

Распределение средств осуществляется в предопределенном законом порядке. Каков порядок выплаты дивидендов учредителям ООО в 2020 году?

Общие моменты

Учредители ООО являются непосредственными собственниками предприятия. Почему же нельзя просто истратить полученную прибыль?

Обусловлено это тем, что всякая трата компании должна быть обоснована и документально подтверждена. Конечно, учредители общества являются его владельцами.

Но собственником имущества выступает организации. А имущество ООО обособлено от личного имущества учредителей.

Деньги компании допускается брать по трем основаниям:

  1. Под отчет, когда что-либо приобретается за наличный расчет для организации.
  2. Займ, который обязательно возвращается фирме.
  3. Дивиденды, являющиеся доходом от деятельности предприятия и которые можно тратить по своему усмотрению.

Но распределение дивидендов осуществляется в строго определенном порядке. Если отобразить краткую схему действий, то потребуется:

  • определить сумму дивидендов;
  • принять решение о выплате;
  • выдать дивиденды и удержать НДФЛ.

Несмотря на кажущуюся простоту процесса, каждый этап требует правильного оформления. Как же выплатить дивиденды ООО?

Что нужно знать

В первую очередь, нужно понять, что такое дивиденды. По российскому налоговому законодательству дивидендом называется всякий доход, получаемый участниками организации после выплаты налогов.

Причем распределяются доходы ООО в соответствии с долями учредителей. Таким образом, выплачивают дивиденды исключительно из чистой прибыли предприятия.

С полученного дохода выплачиваются налоги, делаются перечисления в фонды. Только после этого прибыль распределяется меж участников.

Здесь нужно отметить такой нюанс, что норма относительно порядка определения объема прибыли содержится в Законе об АО.

Согласно его положениям чистая прибыль находится на основании сведений бухгалтерской отчетности. Закон об ООО указания на порядок определения прибыли не содержит.

Читайте также:  Дисциплинарные взыскания: применяем грамотно, оформляем правильно

В этом случае действует принцип применения норм ГК РФ по аналогии. То есть ООО определяют объем чистой прибыли так же, как и ОАО, руководствуясь бухгалтерскими документами.

Нельзя распределить дивиденды в таких случаях, как:

  • выплата уставного капитала не в полном объеме;
  • не выплачена доля участника, выбывающего из общества;
  • имеются признаки банкротства или их возникновению поспособствует распределение прибыли.

Какова их роль

Основная задача выплаты дивидендов состоит в обеспечении дохода участников общества. Любое ООО создается с целью получения выгоды, то есть коммерческая деятельность должна приносить прибыль.

Основой для начала работы становится уставный капитал. В процессе деятельности происходит преумножение активов компании за счет получения дохода.

Но кроме дохода, у организации присутствуют определенные расходы. Необходимо выплачивать заработную плату сотрудникам, возмещать производственные затраты, оплачивать налоги и обязательные сборы.

Все, что остается после вычета обязательных расходов является нераспределенной прибылью. В законодательстве отсутствует понятие «чистой» прибыли.

Потому за основу принимаются данные бухучета, подтверждаемые бухгалтерским балансом и сопутствующими приложениями.

Баланс включает в себя строку с указанием нераспределенной прибыли или непокрытого убытка, то есть экономического результата. Этот показатель и становится основой для расчета дивидендов.

Правовая база

Подробно о дивидендах участников ООО сказано в ст.28 ФЗ № 14 от 8.02.1998 «Об ООО». Согласно этому нормативу выплата дивидендов осуществляется на основании решения общего собрания участников.

При этом существуют отдельные законодательные ограничения, которые нужно учитывать при принятии решения.

Порядок выплаты дивидендов регламентирует целый ряд нормативных актов, а именно:

ФЗ № 208 от 1995 года и ФЗ № 14 от 1998 года Положения нормативов говорят, что решение о выплате принимается общим собранием. Причем закрепляются итоги обсуждения подписанным протоколом
ФЗ № 14 от 1998 года Указывает на возможность распределения дивидендов единожды в квартал, полугодие или год
Налоговый Кодекс РФ Закрепляет обязанность организации относительно самостоятельного расчета сумм налоговых платежей
Письма Минфина Регламентируют сроки уплаты налогов

Порядок оформления

При распределении дивидендов ООО следует соблюдать следующий порядок действий:

Подсчет чистой прибыли и определение величины дохода, доступного к получению Организация имеет право выплатить дивиденды лишь в том случае, когда объем чистого дохода более уставного капитала
Принятие решения о выплате дивидендов Созывается общее собрание учредителей. Участники утверждают бухгалтерскую отчетность, обсуждают способы разделения прибыли и определяют сроки для осуществления выплат. Для расчета суммы дивидендов каждого участника общая сумма начисленных дивидендов умножается на процентное значение доли учредителя
Выплата дивидендов и уплата налогов Дивиденды выплачиваются в назначенный срок. При этом с них удерживаются НДФЛ – 13 % для резидентов РФ и 15 % для нерезидентов. Налог перечисляется на следующий день после выплаты участникам. Сведения о выплаченных суммах и удержанном налоге отображаются в квартальном и годовом отчетах (6-НДФЛ, 2-НДФЛ). Страховые взносы на дивиденды не начисляются

Условия выплаты дивидендов в ООО

Если говорить об условиях выплаты дивидендов ООО, то отметить нужно тот факт, что нельзя осуществить выплаты при банкротстве или риске его возникновения.

Например, стоимость чистых активов соответствует сумме уставного капитала. Понятно, что любые выплаты в пользу учредителей уменьшат оборотные средства компании.

Уменьшение уставного капитала требует восполнения его, закрепления в Уставе меньшей суммы или ликвидации ООО.

Кроме того наличие долгов перед выбывшими учредителями так же делает невозможным распределение прибыли.

По закону каждый участник ООО при выходе из общества вправе получить стоимость своей доли. Поэтому в первую очередь выплачиваются доли бывших участников.

В 2020 году нет необходимости оплачивать уставный капитал до регистрации ООО. Внести свою часть оплаты участники могут в течение 4 месяцев после регистрации.

Но за это время у организации может возникнуть чистая прибыль, которую можно распределить. Но для выплаты уставный капитал должен быть оплачен в полном объеме.

В какие сроки после принятия решения

Частота выплаты прибыли определяется учредителями. Но независимо от утвержденных периодов срок оплаты не может превышать 60 дней.

Соответственно, в течение двух месяцев каждый участник должен получить положенную ему часть прибыли.

Причем выплата может осуществляться не только денежными средствами, но и имуществом, если такой вариант закреплен Уставом.

Если в установленный законом срок участник не получил положенные дивиденды, то он вправе обратиться с иском в суд. Факт несоблюдения сроков признается нарушением прав учредителя.

Важно! Определяя частоту выплаты дивидендов, участники должны руководствоваться Уставом. Если в Уставе говорится, что прибыль распределяется единожды в год, то чаще платить дивиденды нельзя.

Для изменения графика нужно внести надлежащие изменения в учредительные документы.

Перечень документов

  • Для выплаты прибыли участникам ООО требуется правильное документальное оформление.
  • Понадобится подготовить:
  • Распределение прибыли в ООО сопровождается сдачей отчетности:
По НДФЛ справка 2-НДФЛ, сдаваемая в ФНС до 1 апреля последующего за отчетным года
отчет 6-НДФЛ, подаваемый в налоговые органы ежеквартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом и сдаваемый ежегодно до 1 апреля года, последующего за отчетным периодом
По прибыли (в виде декларации) промежуточная отчетность – до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
окончательная отчетность – до 28 марта года, следующего за отчетным

Принятие решения

Решение о выдаче учредителям дивидендов принимается участниками посредством созыва общего собрания.

Проводить такое собрание можно не раньше, чем будет подготовлена бухгалтерская отчетность за соответственный период. Если речь идет о годовой отчетности, то она должна быть утверждена.

Причем утверждение отчетности осуществляется в период с 1 марта по 30 апреля года, последующего за отчетным.

Утверждение отчетности и вопрос распределения прибыли могут решаться в рамках одного собрания.
Факт проведения собрания оформляется утвержденной в ООО формой протокола.

Причем допускается указывать в протоколе единую сумму дивидендов, полагающихся к выплате. Деление происходит пропорционально долям или в соответствии с положениями Устава.

К сведению! Дивиденды могут выплачиваться имуществом, но такая выплата приравнивается к реализации.

Это приведет к необходимости уплаты дополнительных налогов. Потому денежные платежи более целесообразны.

Образец протокола

В протоколе общего собрания участников указываются такие сведения:

  • место и дата проведения общего собрания;
  • данные председателя и секретаря заседания;
  • полный перечень участников;
  • доля в уставном капитале каждого учредителя;
  • повестка дня;
  • принятые постановления.

Протокол общего собрания участников ООО можно скачать здесь. Дополнительно к протоколу составляется решение общего собрания.

Оно становится основанием для выплаты дивидендов и на него приводится ссылка в соответствующем приказе.

В решении устанавливается точный срок для осуществления выплат и способ выплаты (деньгами или имуществом).

Общий срок выплат не может превышать 60 дней. Но если участник не получил положенные ему дивиденды, то обратиться за их выплатой он вправе в течение трех лет.

Возникающие нюансы

Нюансы, возникающие при выплате дивидендов, касаются способа оплаты. Чаще всего выплачиваются денежные средства. Причем может иметь место, как наличный, так и безналичный расчет.

Но при этом категорически запрещено выплачивать дивиденды за счет выручки, поступившей в кассу. Для этой цели в кассу должна быть специально внесена необходимая сумма.

Видео: как начислить, выплатить и удержать с них налоги

Если принято решение о выдаче дивидендов имуществом, то участники могут получать свою часть выплат основными средствами, продукцией, ценными бумагами.

Однако выплата дивидендов имуществом ООО приравнивается к реализации имущественных ценностей.

Поскольку у имущества изменяется собственник, то предполагается, что компания получила определенный доход. Отсюда следует необходимость оплаты налоговых сборов.

На ОСНО выплачивается налог на прибыль и на добавленную стоимость. На УСН полученное учитывается в качестве дополнительного дохода.

Есть ли ограничения

При распределении прибыли ООО нужно учитывать законодательные ограничения. У налоговых органов могут возникнуть претензии, если дивиденды выплачены:

Без учета долей участников При этом не имеет значения то, что непропорциональность выплат может быть закреплена Уставом и участники вполне согласны с произведенными расчетами
Не за счет чистого дохода отчетного года и нераспределенной прибыли предыдущих периодов Например, прибыль ранее была направлена в резервный фонд или начисленная прибыль с учетом промежуточных выплат меньше уставного капитала
При наличии ограничений на выплату К примеру, имеют место недостаток чистых активов, невыплаченные доли ООО, присутствие признаков банкротства

Единственному учредителю

Если в ООО имеется единственный учредитель, то необходимость в составлении протокола отсутствует. Участник самостоятельно принимает решение, оформляя его в свободной форме.

В решении указывается:

  • общая сумма дивидендов;
  • расчетный период;
  • место и дата составления документа;
  • подпись учредителя.

Единственный учредитель вправе оформить выплату только части дивидендов, а оставшиеся средства направить на иные нужды. Кроме того дивиденды можно накапливать.

Получение прибыли это право собственника, а не обязанность. Решение о выплате дивидендов единственному учредителю ООО можно скачать здесь.

При ликвидации

В случае ликвидации ООО деятельность его прекращается полностью. Порядок правопреемства в отношении прав и обязанностей не предусматривается.

Значит, все расчеты должны быть осуществлены до официального закрытия компании, в том числе и распределение прибыли.

Но получить дивиденды можно только за счет средств организации, свободных от долговых обязательств.

Поэтому при ликвидации организации соблюдается следующий порядок выплат:

  1. Зарплата сотрудникам.
  2. Оплата долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами.
  3. Расчеты с кредиторами/контрагентами.
  4. Выплата долей участников из оставшихся средств.

Когда один из участников ООО одновременно занимает какую-либо должность в компании, то сначала ему выплачивают зарплату как сотруднику. Затем он на равных правах участвует в распределении прибыли.

Нужно знать, что после завершения всех расчетов с третьими лицами, сначала между участниками распределяется начисленная, но не выплаченная прибыль.

Затем осуществляется расчет прибыли на текущий период и выполняется ее распределение.
Выплата дивидендов при ликвидации ООО не отменяет необходимости оплаты налога на прибыль в полном объеме.

В любом случае подается налоговая декларация, она будет «нулевой» при отсутствии налоговой базы.

Решение о необходимости распределения дивидендов принимают сами учредители. Не обязательно доход должен распределяться меж участниками.

Полученная прибыль может быть направлена на развитие бизнеса или на увеличение капитала. Кроме того возможно распределение только части прибыли.

Но независимо от принятого решения нужно соблюсти все этапы оформления процедуры.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/vyplata-dividendov-v-ooo/

Ссылка на основную публикацию