Кбк для енвд 2020 года: есть ли изменения?

Единый налог на вмененный доход, он же ЕНВД или «вмененка» — это налог для малого бизнеса, которым облагаются отдельные виды деятельности. При выполнении некоторых условий небольшие фирмы и ИП могут по своему желанию уплачивать его взамен иных обязательных платежей.

В статье представлена полная информация об особенностях режима и порядке его применения, включая КБК по ЕНВД на 2020 год для ИП и юридических лиц, которые понадобятся для уплаты вмененного налога.КБК для ЕНВД 2020 года: есть ли изменения?

Особенности

Режим, основанный на уплате ЕНВД, применяется к определенным видам, а не ко всей деятельности бизнес-субъекта.

Иначе говоря, фирма может применять одну из прочих налоговых систем — основную (ОСН) либо упрощенную (УСН) — и при этом по отдельному или нескольким направлениям деятельности быть плательщиком ЕНВД.

Отличительная черта вмененки — налог рассчитывается от суммы потенциального дохода, а не реального объема выручки (прибыли). Это значит, что ЕНВД платится вне зависимости от того, получила ли фирма в отчетном периоде прибыль или закрыла его с убытком.

Еще одна особенность — ЕНВД можно применять лишь в отношении некоторой деятельности, хотя эти направления весьма популярны. Общий список представлен в Налоговом кодексе (статья 346.26, пункт 2). Однако решающую роль в этом смысле играет местное законодательство. Рассматриваемый режим должен быть введен в действие в городе или муниципальном районе, где ведется бизнес.

Также местные власти утверждают перечень деятельности, при занятии которой можно перейти на вмененку (в границах НК РФ). Так, ЕНВД облагается торговля в небольших магазинах. Однако бизнесмены из Москвы плательщиками этого налога являться не могут, поскольку на территории столицы вмененка не введена. А вот, например, в Санкт-Петербурге этот режим есть, хоть и с ограничениями.

Таким образом, чтобы точно понимать, может ли хозяйствующий субъект рассчитывать на уплату ЕНВД, следует:

  • проверить по Налоговому кодексу, включена ли его деятельность в список облагаемых;
  • свериться с актами местного законодательства и выяснить, введен ли ЕНВД в конкретной местности в отношении указанной деятельности.

Условия применения

Рассматриваемый режим разработан специально для небольших фирм и предпринимателей, поэтому есть определенные ограничения для его использования.

КБК для ЕНВД 2020 года: есть ли изменения?

Стать плательщиком вмененного налога можно в том случае, если хозяйствующий субъект начал заниматься попадающей под него деятельностью. Например, компания торгует оптом и применяет ОСН. Параллельно решено заняться торговлей в розницу и уплачивать ЕНВД. В течение 5 дней с момента начала новой деятельности фирме нужно зарегистрироваться как плательщику вмененки.

Как встать на учет и сняться с него

По общему правилу заявление о начале уплаты ЕНВД подается в ИФНС по месту ведения бизнеса.

Но если она не привязана к определенной территории, то регистрироваться нужно в «своей» инспекции, то есть в той, к которой прикреплен район расположения ЮЛ или место жительства ИП.

Это актуально для развозной или разносной торговли, перевозки людей и грузов, а также размещения рекламы на транспорте.

Заполнение заявления не вызывает трудностей. Необходимо лишь правильно выбрать код вида предпринимательской деятельности. Взять его нужно из приложения № 5 к приказу ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. В документе приведены 22 кода. Эти коды не следует путать с ОКВЭД, имеющими более сложную структуру.

КБК для ЕНВД 2020 года: есть ли изменения?

ИФНС ставит плательщика на учет (или снимает с него) не позже 5 рабочих дней. Момент отсчета срока — дата подачи заявления. Став плательщиком ЕНВД, отказаться от его уплаты до конца года нельзя.

Но это справедливо, если деятельность, которая облагается этим налогом, продолжает осуществляться.

Если же она прекратилась, то ждать не нужно — заявление о прекращении уплаты вмененного налога подается также в течение 5 дней.

Если условия применения режима будут нарушены, компания «слетит» с ЕНВД, то есть утратит право его уплачивать. Как это может произойти? Например, количество сотрудников за год превысит сотню либо будет заключен договор простого товарищества.

Часто возникает вопрос: какой налоговый режим будет применяться после вмененки в этом случае? Тут все просто — именно тот, который применялся до ЕНВД. Если переход на него осуществлялся с упрощенной системы, то она и будет применяться.

Если УСН в свое время не выбиралась в качестве режима, то плательщик окажется на ОСН.

Какие налоги не уплачиваются

ЕНВД платят взамен трех основных налогов:

  1. Налог на прибыль организации или НДФЛ предпринимателя.
  2. Налог на имущество. Есть ограничение — вмененка не заменяет налог в отношении недвижимости, который начисляется исходя из ее кадастровой стоимости.
  3. НДС. Исключение составляет таможенный НДС, а также уплачиваемый агентами.

Эти налоги не уплачиваются лишь с операций, которые облагаются ЕНВД. Если параллельно осуществляется иная деятельность, не попадающая под вмененку, то упомянутые налоги платить придется. В таком случае речь идет о совмещении деятельности, попадающей под ЕНВД, и иной, которая облагается в соответствии с другими налоговыми системами.

Итак, вместо указанных трех налогов уплачивается ЕНВД. Кроме того, нужно производить обязательные платежи, связанные с сотрудниками. Это НДФЛ, который компания перечисляет в бюджет как налоговый агент, а также взносы на страхование физлиц.

Уплата ЕНВД

Уплачивать вмененный налог необходимо раз в квартал, последний срок — 25 число первого месяца следующего квартала. То есть крайними датами уплаты налога в общем случае являются 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. Каждый год эти сроки могут переноситься из-за выходных дней и праздников.

КБК для уплаты ЕНВД, которые действуют в 2019 году, приведены в следующей таблице. Об их изменении ФНС пока не заявляла, поэтому они продолжат действовать и в 2020 году.

Вид платежа
КБК
налог 182 1 05 02010 02 1000 110
пени 182 1 05 02010 02 2100 110
штраф 182 1 05 02010 02 3000 110

Рассчитывается вмененка по такой формуле:

ЕНВД = Базовая Доходность х Физический Показатель x К1 х К2 х Налоговая ставка

Наиболее очевидным элементом этой формулы является налоговая ставка. Она прописана в Кодексе и по умолчанию равна 15%. Однако на уровне местного законодательства ставка может быть понижена в пределах от 7,5 до 15%.

Физический показатель (ФП) зависит от выбранной деятельности. Чаще прочего это торговля — тут ФП является площадь магазина. Если же реализация носит развозной характер, то ФП уже выступает количество работников. Другой пример — перевозка пассажиров. Показателем при этом считается число посадочных мест.

Базовая доходность (БД) — теоретическая величина выручки, на которую можно рассчитывать в той или иной сфере деятельности. В НК РФ (статья 346.29, пункт 3) установлена величина БД на единицу физического показателя, то есть на 1 кв. метр площади, одного работника, одно посадочное место и так далее.

Кроме того, в формуле фигурируют два коэффициента. Первый из них — коэффициент-дефлятор K1, который утверждается централизованно приказом Минэкономразвития. Из названия очевидно, что его величина связана с инфляцией.

Коэффициент К2 устанавливается муниципальными властями для каждого вида деятельности и варьируется в диапазоне от 0,005 до 1. Этот коэффициент установлен не везде.

Если он не определен, то его величина принимается за единицу.

Пример расчета. Для наглядности рассчитаем ЕНВД, который должен уплачивать небольшой магазин. Площадь его торгового зала равна 97 кв. метров — это величина ФП. Доходность (БД) для данного вида торговли установлена на уровне 1 800 рублей. К1 в 2018 году составляет 1,868. Также допустим, что К2 в районе, где работает магазин, определен на уровне 0,7.

Рассчитаем налоговую базу: 1 800 х 97 х 1,868 х 0,7 = 228 306,96 рублей в месяц.

Рассчитаем сумму ЕНВД:

  • за 1 месяц — 228 306,96 / 100 х 15 = 34 246,04 рублей;
  • за квартал — 34 246,04 х 3 = 102 738,13 рублей.

Исчисленный налог можно уменьшить за счет вычитания из него суммы взносов на страхование работников, которые уплачены в том же квартале. Есть ограничение — налог запрещено уменьшать более чем наполовину.

Вернемся к примеру выше и допустим, что в том же периоде за сотрудников уплачено взносов в общей сумме 53 000 рублей. Ее можно исключить из суммы налога, и в итоге получится: 102 738,13 — 53 000 = 49 738,13 рублей.

Но уменьшить налог можно только на 50%, поэтому к уплате за отчетный квартал полагается: 102 738,13 / 2 = 51 369,07 рублей.

ИП, привлекающие наемный труд, уменьшают ЕНВД по тому же принципу. При этом они учитывают взносы, которые уплатили не только за своих работников, но и за себя. Предприниматели без наемных сотрудников могут сократить сумму ЕНВД на страховые взносы, которые они уплатили на собственное страхование. При этом налог можно уменьшить вплоть до 0 — ограничение 50% не действует.

Учет и отчетность

ООО на ЕНВД должно вести обычный бухгалтерский учет — применение вмененки на это никак не влияет. Предприниматели на спецрежимах от необходимости вести бухгалтерию освобождены.

В плане налогового учета ситуация обстоит следующим образом. Поскольку для вмененки не важны размеры доходов и расходов, то учитывать их незачем. Это верно в том случае, если вмененка применяется в чистом виде и никаких других операций не ведется. А вот что нужно учитывать плательщикам ЕНВД, так это физические показатели, на базе которых рассчитывается налог.

Если же этот налоговый режим совмещается с другим, возникает необходимость отдельно учитывать доходы и расходы, которые относятся к деятельности в рамках каждого режима. Ведение раздельного учета предписано Налоговым кодексом для того, чтобы компания могла верно исчислять налоги.

Сложности в плане раздельного учета обычно связаны с отнесением расходов на ту либо иную деятельность. Есть подразделения, чья работа относится к компании в целом, а не к каким-то определенным операциям.

Например, это администрация, бухгалтерия, склад и другие отделы.

Затраты этих подразделений должны быть распределены между облагаемыми и необлагаемыми ЕНВД операциями пропорционально тому, какая доля дохода приходится соответственно на облагаемую и необлагаемую деятельность в общем объеме доходов организации.

В целом вести раздельный учет не слишком сложно. Но если проводятся разноплановые операции и осуществляется много расходов, то это может быть затруднительно. Во избежание подобных проблем нередко для облагаемой ЕНВД деятельности открывают отдельную бизнес-структуру.

Плательщики вмененки в обязательном порядке подают декларацию по ЕНВД, а также отчетность, связанную с прочими уплачиваемыми ими налогами.

Если у компании только один вид деятельности и по нему платится ЕНВД, то обязательно сдавать только декларацию по этому налогу. Делать это нужно каждый квартал до 20 числа месяца, следующего после его окончания.

Работодатели также подают отчетность по НДФЛ налогового агента, персонифицированную отчетность в ПФР, отчеты в фонд социального страхования и прочие общепринятые формы.

Источник: https://vesbiz.ru/nalogi/kbk-dlya-envd.html

Кбк енвд в 2020 году для ип и ооо, сроки по отчётности и уплате налога

КБК для ЕНВД 2020 года: есть ли изменения?

На каждой системе налогообложения установлен свой налоговый период, срок сдачи отчётности и уплаты налога. На вменёнке отчитываются раз в квартал, и налог платят тоже ежеквартально. Чтобы платежи в бюджет ушли без ошибок, надо знать актуальные КБК ЕНВД 2020 для ИП и организаций.

Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

Читайте также:  Осложненные роды: продление больничного листа по беременности и родам, сроки подачи документа и оплата

КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.

КБК налог по ЕНВД в 2020 году 182 1 05 02010 02 1000 110
КБК пени по ЕНВД в 2020 году 182 1 05 02010 02 2100 110
КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году 182 1 05 02010 02 3000 110

Когда отчитываться и платить налог на ЕНВД в 2020 году

Но знать верные коды КБК на ЕНВД в 2020 году для ИП и организаций – это только полдела. Надо правильно заполнить и вовремя сдать квартальную декларацию, где будет указана сумма налога к уплате. И конечно, успеть провести платёж в бюджет в установленные сроки.

https://www.youtube.com/watch?v=ocgSL_0QYLE

Советуем нашим пользователям воспользоваться при подготовке декларации онлайн-сервисом. С его помощью вы подготовите отчётность быстро и без ошибок.

Сроки сдачи отчётности и уплаты налога для вменёнки устанавливает 346.32 НК РФ:

  • декларация ЕНВД сдаётся не позже 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
  • налог надо перечислить не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

При этом действует правило – если крайний срок сдачи отчётности или уплаты налога приходится на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день (статья 6.1 НК РФ). Поэтому в 2020 году крайние сроки для отчётности и налога на ЕНВД будут выглядеть так.

Крайние сроки сдачи декларации и сроки уплаты ЕВНД в 2020 году

Отчётный периодПоследний срок сдачи декларацииПоследний срок уплаты налога
4 квартал 2019 года 20.01.2020

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/kbk-envd-dlya-ip-ooo

Кбк по енвд 2020 для ип и юридических лиц | кбк по енвд для уплаты налога, пени, штрафа — контур.бухгалтерия

ЕНВД — это спецрежим, освобождающий от уплаты нескольких видов основных налогов.

Переход на вмененку возможен для определенных видов деятельности (к примеру перевозки, оказание бытовых или ветеринарных услуг, тех.обслуживание транспортных средств, автостоянки и т.д.).

С полным перечнем услуг можно ознакомиться в ст. 346.26 НК РФ. Подробнее о ЕНВД и переходе на этот специальный налоговый режим мы писали здесь.

КБК (код бюджетной классификации) — это шифр, который представляет собой цепочку цифр в 20 символов. КБК является обязательным элементом при заполнении платежных документов. Если код указан неправильно, то платеж придется уточнять, а это повлечет дополнительные неудобства. В статье рассмотрим, какой КБК по ЕНВД предусмотрен для ИП и организаций в 2020 году.

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Согласно статье 346.32 НК РФ, перечисление налогов в бюджет для индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих ЕНВД, производится до 25-го числа следующего за налоговым периодом (кварталом) месяца. Сроки уплаты ЕНВД в 2020:

  • 27 апреля 2020;
  • 27 июля 2020;
  • 26 октября 2020;
  • 25 января 2021.

Уплата налога в бюджет возможна раньше указанных сроков, а перечисленные даты являются крайними для осуществления платежа. Что касается штрафов и пени, то их следует перечислять по мере их признания.  Если налоговая требует уплаты штрафов и пени, ориентируйтесь на дату, которая указана в требовании.

Куда уплачивать ЕНВД

КБК для ЕНВД 2020 года: есть ли изменения?

Уплату налогов в бюджет по вмененке, а также уплату штрафов, процентов и пени, производите по реквизитам налоговой инспекции, где предприниматель или организация числится как плательщик ЕНВД. Однако данное условие не касается некоторых видов деятельности:

  • перевозка пассажиров или грузов;
  • размещение рекламных материалов на транспорте;
  • торговля, которая осуществляется посредством развоза или разноса.

ИП или организации, занимающиеся перечисленными видами деятельности, могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. Также, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ, ИФНС, в которую необходимо уплачивать налог, будет указана в уведомлении сразу после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Кбк по енвд для ип и организаций в 2020 году

КБК в 2020 году не отличается от кода, который действовал в 2019 году. Он зависит от вида выплаты, которую необходимо произвести — налог, штраф, проценты или пени.

К примеру, для уплаты ЕНВД надо внести в соответствующий раздел (поле 104) платежки следующий 20-значный код: 182 1 05 02010 02 1000 110.

Для того, чтобы уплатить штраф или пени, надо внести изменения в данный шифр, поменяв 4 цифры. Таким образом, окончательный вариант КБК:

  • для налога — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  • для пени — 182 1 05 02010 02 2100 110;
  • для процентов — 182 1 05 02010 02 2200 110;
  • для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

КБК отличаются для разных типов платежей (налог, пени, проценты или штраф) — только в знаках с 14-го по 17-й.

Организации и ИП перечисляют деньги на одни и те же КБК. Платежные поручения отличаются полем 101 «статус плательщика» — ИП проставляют в нем код «09», а юридические лица — «01».

Ошибка в КБК

Согласно п. 4 ст. 45 НК РФ, налог не поступает в бюджет, и считается неуплаченным, если в платежной ведомости допущены следующие ошибки:

  • неверно указано название банка–получателя перевода;
  • неверно указан номер счета Казначейства России.

Если при заполнении платежной ведомости была допущена ошибка в номере КБК, то заново платить ЕНВД, штраф, проценты или пени не нужно. Налог в такой ситуации все равно считается уплаченным.

Однако придется предоставить в налоговую инспекцию, где предприниматель или организация числится как плательщик ЕНВД, письмо об уточнении произведенного платежа.

В письме нужно указать исправленный КБК, а также предоставить копию поручения на уплату, в котором была сделана ошибка.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Формируйте платежки по КБК в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Ведите учет, легко начисляйте зарплату, платите налоги, формируйте отчеты и отправляйте их через интернет. Сервис подскажет о датах платежей и отчетов, избавит от авралов и рутины. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Попробовать бесплатно

Для юридических лиц предусмотрено несколько страховых взносов по социальному страхованию, из них в ФСС платятся только взносы на травматизм (несчастные случаи). Приведем коды бюджетной классификации для этих взносов.

Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2020 год смотрите в нашей статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/495-kbk-po-envd

Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2020 года: читаем поправки в Налоговый кодекс

КБК для ЕНВД 2020 года: есть ли изменения?Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2020 года: читаем поправки в Налоговый кодекс 1 ноября 2019 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

За год до отмены ЕНВД, которая должна произойти с 2021 года, начнут действовать поправки, направленные на постепенное «сворачивание» этого спецрежима. Дополнительные ограничения вводятся и для тех, кто применяет патентую систему налогообложения. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ. В настоящей статье мы подробно расскажем о новшествах, которые уже вступили в силу, и коррективах, которые начнут действовать с 2020 года.

В части ЕНВД комментируемый закон внес всего два изменения. Однако эти поправки могут серьезно ограничить «вмененщиков», которые торгуют товарами в розницу.

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2020 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов

Новое основание для утраты права на «вмененку»

С 1 января 2020 года вводится запрет на применение ЕНВД по рознице, если налогоплательщик продал товары, не относящиеся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ (перечень таких товаров см. ниже).

В этом случае будет считаться, что плательщик ЕНВД утратил право на данный спецрежим, и перешел на ОСНО с начала квартала, в котором прошла первая «внерозничная» операция (новая редакция п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Другими словами, если «вмененщик» продаст товары собственного производства, некоторые подакцизные или другие товары, упомянутые в статье 346.

27 НК РФ как товары, реализация которых не относится к розничной торговле, ему придется полностью уйти с ЕНВД по рознице. Оставить на «вмененке» розничные продажи товаров, не названных в статье 346.27 НК РФ, не получится.

Заполнить, проверить и сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Сдать бесплатно

Обратите внимание: никаких исключений для налогоплательщиков, совмещающих ЕНВД и УСН, законодатели не сделали.

А значит, вполне возможно, налоговики будет исходить из буквального толкования новых правил, и переводить на общий режим налогообложения всю деятельность налогоплательщика, который реализовал «нерозничные» товары.

Поэтому к совмещению ЕНВД по торговле с иными видами деятельности нужно подходить с особой осторожностью. Во всяком случае, до появления разъяснений со стороны контролирующих органов или судов.

  Также из комментируемой поправки можно сделать вывод, что, если у налогоплательщика есть несколько объектов торговли (как переведенных на ЕНВД, так и не переведенных), право на «вмененку» будет утрачено независимо от того, в каком из них были проданы «нерозничные» товары.  

Ситуация усугубляется еще и вот по какой причине. Вводя запрет на «внерозничную» торговлю в рамках ЕНВД, законодатели использовали ссылку на все определение термина «розничная торговля», приведенное в статье 346.27 НК РФ.

А в этой норме, помимо перечня товаров, реализация которых не признается розничной торговлей для целей ЕНВД, содержится общее определение розничной торговли.

Таковой, напомним, признается деятельность, связанная с торговлей на основе договоров розничной купли-продажи.

В результате, если подходить к поправке формально, получается следующее. С 2020 года «вмененщикам» будет запрещено не только торговать «внерозничными» товарами, но и в принципе совмещать ЕНВД по розничной торговле и деятельность по оптовой торговле. А значит, опт придется выделять в отдельное юрлицо.

Бесплатно сдать электронную отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию

На наш взгляд, у законодателей не было цели ввести полный запрет на совмещение «розничного» ЕНВД с иными видами торговой деятельности. Тем не менее, организациям и ИП, совмещающим опт и «вмененку» по рознице, имеет смысл обратиться за официальными разъяснениями в налоговые органы и Минфин.

Дополнение перечня «нерозничных» товаров

Одновременно дополнен перечень «нерозничных» товаров, который применяется для целей ЕНВД. Напомним, что сейчас в него входят:

  • товары собственного производства;
  • некоторые подакцизные товары;
  • продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
  • невостребованные вещи в ломбарде;
  • газ;
  • грузовые и спецавтомобили;
  • прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
  • автобусы;
  • товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
  • лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

С 1 января 2020 года в этот список будут добавлены товары, подлежащие обязательной маркировке. А именно: лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (новая редакция ст. 346.27 НК РФ).

Организации или ИП, которые торгуют в розницу этими товарами, не смогут применять ЕНВД.

А если продажа маркированных товаров произойдет в середине квартала, то налогоплательщик утратит право на «вмененку», и должен будет заплатить налоги за этот квартал по общему режиму.

Вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность по ОСНО через интернет

ПСН: новые запреты для «патентной» розницы и расчет стоимости патента

Аналогичные изменения введены и для патентной системы налогообложения. Кроме этого, установлены новые правила расчета стоимости патента.

Последствия продажи «нерозничных» и маркированных товаров

С 1 января 2020 года будет считаться, что ИП утратил право на патент по розничной торговле и перешел на ОСНО или УСН (при наличии ранее поданного заявления на применение «упрощенки»), если в течение налогового периода продал товар, реализация которого в целях ПСН не относится к розничной торговле (новый подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

При этом перечень «нерозничных» товаров в рамках ПСН (который аналогичен перечню «нерозничных» товаров для целей ЕНВД) также дополнен маркируемыми товарами: лекарствами, обувью, одеждой и другими изделиями из натурального меха (новая редакция подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Отдельно уточняется, что реализация маркируемых лекарственных препаратов запрещена и в рамках занятия медицинской или фармацевтической деятельностью, переведенной на ПСН (новая редакция подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

При этом формулировка нового основания для утраты права на ПСН такая же, как и в случае с ЕНВД: право на патент по видам деятельности, связанным с розничной торговлей, утрачивается «при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле» (подп. 4 п. 6 ст. 346.

45 НК РФ).

А значит, предпринимателям, которые имеют патент на розницу, и одновременно осуществляют оптовую торговлю, желательно получить официальные разъяснения о возможности продолжить применять ПСН после 1 января 2020 года (естественно, если они не продают «нерозничные» товары).

Обратите внимание: новая редакция пункта 6 статьи 346.45 НК РФ разрешает предпринимателям, совмещающим ПСН и УСН, сохранить право на «упрощенку» в случае продажи «нерозничных» товаров. На наш взгляд, это повышает шансы на подобное развитие событий и для плательщиков ЕНВД.

Ведь суть поправок одинаковая: запрет на спецрежимы, по которым налог определяется независимо от фактических продаж, при совершении налогоплательщиком «внерозничных» сделок.

А значит, норма о том, что плательщики ЕНВД при продаже «нерозничных» товаров могут перейти только на ОСНО, тогда как плательщики ПСН в такой же ситуации могут остаться на УСН — это лишь недоработка законодателя.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Стоимость «краткосрочного» патента и пересчет налога при досрочном уходе с ПСН

Еще одно значимое новшество связано с определением стоимости патента в двух случаях. Первый — расчет стоимости патента, приобретенного на срок менее одного календарного года. Второй — перерасчет стоимости патента при досрочном прекращении деятельности в рамках ПСН.

В обоих случаях для расчета налога надо сначала разделить потенциально возможный годовой доход на количество дней в календарном году, а затем умножить полученный результат на налоговую ставку и на количество дней срока, на который выдан патент (количество дней, в течение которых применялась ПСН). Такой порядок прописан в новой редакции пункта 1 статьи 346.51 НК РФ, которая должна вступить в силу с 29 октября 2019 года.

Читайте также:  Как открыть частный детский сад: особенности оформления и бизнес-план

Важный момент: законодатели не уточнили, что при расчете учитываются календарные дни. А в статье 6.1 НК РФ установлено следующее правило: если в Налоговом кодексе написано «день» и не сказано, что он календарный, речь идет о рабочем дне.

Получается, что стоимость патента, купленного на срок менее одного года, надо будет считать исходя из количества рабочих дней, приходящихся на период патента, и пропорционально количеству рабочих дней в соответствующем календарном году.

Также с учетом числа рабочих дней придется пересчитывать стоимость налога, если ИП прекратил деятельность до окончания срока действия патента. Причем, в этом случае законодатель разрешил возврат излишне уплаченной суммы налога (новый подп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Также заменим, что, вводя новый порядок расчета стоимости патента, законодатели проигнорировали требование статьи 5 НК РФ, которая не допускает вступление в силу подобных положений ранее 1 числа очередного налогового периода.

А значит, на практике эти новшества должны действовать с 29 октября 2019 года только в том случае, если они улучшают положение налогоплательщиков и не приводят к увеличению стоимости патента (п. 1 и 4 ст. 5 НК РФ).

В противном случае новые правила расчета стоимости патента должны применяться с 1 января 2020 года, так как по общему правилу налоговым периодом по ПСН является календарный год. А все неясности законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков (п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 346.49 НК РФ).

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

Другие изменения по ПСН, внесенные Законом № 325-ФЗ

НовшествоСоответствующая норма НК РФДата вступления в силу
Уточнено, что лимит среднесписочной численности определяется только по видам деятельности, переведенным на ПСН Новая редакция п. 5 ст. 346.43 НК РФ 29 сентября 2019 года
Органам власти субъектов РФ разрешено устанавливать ограничения по применению ПСН исходя из:

  • общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
  • общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  • общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади.
Новый подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ 29 сентября 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.
Органам власти субъектов РФ разрешено устанавливать стоимость патента:

  • на единицу средней численности наемных работников;
  • на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта;
  • на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место;
  • на 1 кв. метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
  • на 1 объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания и (или) 1 кв. метр площади такого объекта.
Новая редакция подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ 29 сентября 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.
Если при перерасчете стоимости патента в связи с прекращением деятельности необходимо доплатить налог, то сделать это нужно не позднее 20 рабочих дней с даты снятия ИП с учета в качестве плательщика налога по ПСН. Новый подп. 2 п. 3 ст. 346.51 НК РФ 29 октября 2019 года. При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.

Подать уведомление о вычете за онлайн‑кассу при ПСН Обсудить на форуме (17) В закладкиРаспечатать Поделиться93 235Обсудить на форуме (17) В закладкиРаспечатать Поделиться93 235

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/11/15175

Кбк по единому налогу на вмененный доход (енвд)

Кбк по единому налогу на вмененный доход (енвд) — это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении суммы налога. КБК содержит информацию о назначении и сути платежа. В статье указаны актуальные коды для уплаты налога по ЕНВД в 2019 году.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Код бюджетной классификации — специальный цифровой шифр, указываемый при перечислении сумм в бюджет в целях их правильного распределения по статьям в бюджете.

КБК ЕНВД 2019 для юридических лиц такие же, как и КБК ЕНВД в 2019 году для ИП, показатель от организационно-правовой формы налогоплательщика в данном случае не зависит.

Значение кода необходимо ставить в платежных документах актуальное, в соответствии с действующими законодательными актами, в противном случае финансовая обязанность не будет считаться исполненной. Исправление установленной ошибки возможно, но потребуется взаимодействие с сотрудниками налоговой инспекции.

Кто платит налог

Система налогообложения ЕНВД является льготным режимом по уплате налогов, предусмотренным законодательством для некоторых категорий налогоплательщиков при соблюдении определенных условий и требований. Эта система, ее еще называют «вмененка», позволяет уплачивать вместо целого ряда налогов только один. Соответственно, сокращаются не только затраты, но и отчетность. «Вмененка» заменяет четыре налога:

  • НДФЛ (но только для ИП);
  • НДС;
  • налог на имущество;
  • налог на прибыль.

Есть ограничения по освобождению от сборов, они указаны в ст. 346.26 НК РФ.

Чтобы перейти на этот режим, необходимо встать на спецучет. Кроме того, нужно, чтобы вид деятельности субъекта был включен в список из ст. 346.26 НК РФ, численность штата не превышала 100 человек и соблюдены требования по участию в них других организаций.

Где указывают КБК

Значения кодов указывают в платежном поручении о перечислении сбора в поле 104. Это поле необходимо заполнять при осуществлении расчетов с бюджетами. Оно расположено внизу бланка слева, ниже графы «Получатель» и над назначением платежа.

Таблица значений

КБК для оплаты ЕНВД в 2019 году установлены Приказом Минфина № 132н. Его необходимо заполнять при осуществлении расчетов с бюджетом. Значение единое для всех категорий плательщиков: коммерческих и некоммерческих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Однако при назначении платежа код меняется: КБК «Пени ЕНВД 2019» для юридических лиц установлены иные, чем при совершении основного платежа по налогу (значение также не зависит от организационно-правовой формы субъекта, то есть для ИП установлен тот же показатель).

Таблица. КБК ЕНВД 2019 для ООО, АО, ИП и других организационно-правовых форм налогоплательщика.

Вид платежа Основное обязательство КБК «Пени по ЕНВД» в 2019 году Штрафные санкции
Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110 182 1 05 02010 02 2100 110 182 1 05 02010 02 3000 110

Пример платежки

Посмотрите образец платежки ЕНВД за 1 квартал 2019; КБК указывается в поле 104.

КБК для ЕНВД 2020 года: есть ли изменения?

При заполнении бланка необходимо учесть, что значения КБК по ЕНВД установлены единые для всех субъектов РФ, тогда как другие реквизиты зависят от местонахождения плательщика и перечислять оплату нужно в налоговую инспекцию, контролирующую территорию, на которой субъект официально поставлен на учет в качестве плательщика сбора по упрощенному режиму. Только занимающиеся грузоперевозками налогоплательщики перечисляют средства в счет уплаты сбора по месту своей регистрации.

Узнать адрес и реквизиты ИФНС можно на официальном сайте ФНС.

Сроки оплаты

Сроки оплаты установлены в ст. 346.32 НК РФ. Он один для всех отчетных периодов (которыми являются кварталы) — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, в 2019 году сроки такие:

  • за I квартал — до 25 апреля;
  • за II квартал — до 25 июля;
  • за III квартал — до 25 октября;
  • за IV квартал — до 25 января 2020 года.

В 2019 году ни одна из дат не приходится на выходной день, следовательно, переносов срока не будет. А вот в 2020 году 25 января выпадает на субботу, а значит, срок оплаты переносится на понедельник, 27 января.

За задержку платежа будут начислены пени.

Образец заполнения платежки

Источник: https://ppt.ru/art/kbk/envd

Таблица КБК-2020

Обновление: 30 декабря 2019 г.

С 01.01.2020 при заполнении КБК в платежных поручениях на уплату налогов и взносов нужно руководствоваться Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 86н.

Изменение КБК-2020

Несмотря на то что КБК-приказ новый, основные коды бюджетной классификации остались прежними.

Кбк в 2020 году

Ниже мы привели КБК по основным налогам и страховым взносам.

Кбк для уплаты налогов для организаций и ип на осн

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%) 182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) 182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 01 02020 01 1000 110

Кбк для уплаты налогов для организаций и ип на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110

Кбк по страховым взносам

Вид страхового взноса КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере 182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s509666

Кбк енвд 2019-2020 для ип и юридических лиц, кбк пени по енвд

НАЛОГ
КБК
Единый налог на вменённый доход для ИП и юридических лиц 182 1 05 02010 02 1000 110
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ
КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу на вменённый доход для ИП и юридических лиц пени 182 1 05 02010 02 2100 110
проценты 182 1 05 02010 02 2200 110
штрафы 182 1 05 02010 02 3000 110

ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты ЕНВД в .PDFСкачать КБК для уплаты ЕНВД в формате картинки .JPG

Пояснения по КБК для уплаты «вмененки»

Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:

  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
  • налог на прибыль (для юрлиц);
  • НДС (на все позиции, кроме экспортных);
  • налог на имущество (кроме тех, по которым для уплаты налога оценивается кадастровая стоимость).

Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).

Расчет ЕНВД для уплаты

Этот налог предусматривает начисление по единой налоговой ставке в 15%. Он платится ежеквартально, через 5 дней после подачи соответствующей декларации.

ИП, не имеющий сотрудников, может компенсировать ЕНВД полностью за счет фиксированных платежей, которые он производит «за себя» в течение квартала.

ЕНВД-2016

2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.

  1. Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
  2. Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).

Источник: https://assistentus.ru/kbk/envd/

КБК: пени ЕНВД для юридических лиц в 2020 году

Статья акутальна на: Январь 2020 г.

НАЛОГ
КБК
Единый налог на вменённый доход для ИП и юридических лиц 182 1 05 02010 02 1000 110
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ
КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу на вменённый доход для ИП и юридических лиц пени 182 1 05 02010 02 2100 110
проценты 182 1 05 02010 02 2200 110
штрафы 182 1 05 02010 02 3000 110
Читайте также:  Договор переуступки долга: образец и нюансы составления

Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:

  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
  • налог на прибыль (для юрлиц);
  • НДС (на все позиции, кроме экспортных);
  • налог на имущество (кроме тех, по которым для уплаты налога оценивается кадастровая стоимость).

Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).

Расчет ЕНВД для уплаты

Этот налог предусматривает начисление по единой налоговой ставке в 15%. Он платится ежеквартально, через 5 дней после подачи соответствующей декларации.

ИП, не имеющий сотрудников, может компенсировать ЕНВД полностью за счет фиксированных платежей, которые он производит «за себя» в течение квартала.

ЕНВД-2016

2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.

  1. Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
  2. Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).

Остальные показатели, связанные с данным налоговым режимом, остались неизменными по сравнению с прошлым годом.

Кбк по енвд в 2019-2020 годах для ип и юридических лиц — таблица

Что такое коды КБК

Коды бюджетной классификации (или КБК) разработаны для систематизации денежных потоков, идущих в казну государства. Каждому виду поступлений присваивается индивидуальный 20-значный код.

Порядок формирования кода определен приказом Минфина России «О порядке формирования» от 08.06.2018 № 132н.

Разряды кода с 14-го по 17-й выбираются налогоплательщиком в зависимости от причины перечисления:

  • 1000 — основной платеж;
  • 2100 — пени;
  • 3000 — штраф.
  • Таблица КБК по ЕНВД-2018 для юридических лиц и предпринимателей принимает такой вид:
  • Подвид доходов бюджета
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • Этот код указывается в поле 104 платежного поручения при уплате каждого платежа, направляемого в бюджет РФ.

Поля платежки со 105-го по 110-е заполняются в соответствии с приказом Минфина РФ «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах» от 12.11.2013 № 107н.

Как уплачивается вмененный налог

Налоговые платежи уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно на основании поданной налоговой декларации или требования ФНС. Они перечисляются не позднее срока, установленного в НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ текущие платежи по ЕНВД необходимо уплачивать не позднее 25-го числа месяца, следующего за оплачиваемым налоговым периодом — кварталом, т. е. не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января соответственно.

Налог уплачивается по месту учета налогоплательщика по данному виду деятельности в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Образец заполнения платежного поручения см. здесь.

Порядок уплаты пени по ЕНВД

Пени рассматриваются законодательством как один из способов дисциплинировать налогоплательщика, стимулируя его своевременно рассчитываться с бюджетом (ст. 75 НК РФ).

Пени по ЕНВД уплачиваются сверх основной суммы налога в случае пропуска срока внесения платежа, установленного в законодательстве. Они начисляются за каждый день просрочки. Обычно пени уплачиваются после погашения основного долга или одновременно с ним.

Это важно знать:  Отмена ЕНВД с 2020 года по Федеральному закону

Этот платеж может быть перечислен налогоплательщиком на основании собственных расчетов в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ либо по требованию налоговиков, а также по акту проверки или сверки с ФНС или внебюджетными фондами.

Особенности уплаты штрафов по ЕНВД в 2019 — 2020 годах

Штраф — это один из видов санкций, который налагается на налогоплательщиков в случае нарушения ими порядка ведения учета или уплаты налогов, в соответствии с гл. 16 НК РФ. Наиболее часто на плательщиков ЕНВД налагаются штрафы:

  • за несвоевременную подачу или нарушение формы подачи декларации по ЕНВД;
  • непредставление или неполное представление запрошенных налоговиками документов;
  • несвоевременную постановку на учет по ЕНВД;
  • неуплату или неполную уплату налога;
  • отсутствие налогового учета или ведение его с грубыми нарушениями.

Штрафы перечисляются в порядке и сроки, установленные в требовании на их уплату.

Больше информации по теме — в рубрике «ЕНВД».

Кбк енвд для ип, пени и штрафы на 2018 и 2019 год

В данной статье раскрыты особенности оплаты КБК ЕНВД 2019 для ИП. Указываются сроки и коды бюджетной организации для отправки оплаты.

Единый вмененный налог заменяет стандартные разрозненные платежи и облегчает нагрузку на малый бизнес. Чтобы не допустить ошибку при выплате, необходимо использовать КБК ЕНВД 2019 для ИП — цифровое обозначение бюджетного учреждения.

ФНС — орган, который отвечает за контроль налогообложения. Служба имеет подразделения в населенных пунктах. Выбор отделения для оплаты осуществляется по территориальному принципу с использованием ЕНВД КБК. Установлена общая норма: налог платится по месту осуществления деятельности.

Обе категории оплачиваются по месту регистрации ИП. Остальные виды деятельности, от бытовых и ветеринарных услуг до передачи торговой точки в аренду, подпадают под действие главной нормы.

Согласно законодательству, плательщик обязан своевременно погашать налоговые задолженности перед государством. ЕНВД — не исключение. Конкретные сроки уплаты закреплены в НК РФ (ст.346.32). Периодом признается квартал. Крайний день — 25 число месяца, следующего за последним налоговым периодом.

Правила не менялись. Изменений в сроках не произошло. Предусмотрено 4 квартала. По итогам каждого квартала коммерсант обязан оплатить ЕНВД.

Четвертый квартал 2017 года

Последний день оплаты не приходился на рабочий день. Предприниматели платили по стандартной схеме, без переноса на рабочие будни. Обратите внимание на время подачи декларации. Срок отличается от непосредственной уплаты налога — до 20 числа соответствующих месяцев. Иными словами, акт подается раньше, чем оплата обязанности.

Нормы сохранятся. Причем ни один день не будет праздничным — коммерсанты платят по стандартной схеме в соответствии с КБК для оплаты ЕНВД в 2019 году. Кварталы заканчиваются аналогичным образом — в январе, апреле, июле и октябре соответственно. Сроки подачи декларации также не изменились.

Четвертый квартал 2018 года

ЕНВД в 2019 году для ИП КБК (код самого налога)

Пени — санкция, которая ежедневно начисляется за просрочку оплаты обязательства. В отличие от пени, штраф назначается за конкретное нарушение. Несмотря на непосредственное отношение санкций к «вмененке», КБК штрафов и пени отличается от кода самого налога. Рекомендуется сохранить данные, чтобы не перепутать направление денег.

Банком России в 2012 году было выпущено Положение № 383, которое утвердило унифицированную форму.

Так как у индивидуального предпринимателя отсутствует КПП, то в поле указывается «0». Документ составляется в печатном виде на материальном носителе. Допустимо подготовить поручение в электронном формате. Для удобства восприятия ниже представлен образец платежного поручения, который поможет избежать ошибок и опечаток при заполнении.

Источник: https://realty-konsult.ru/envd/kbk-peni-envd-dlja-juridicheskih-lic-v-2020-godu.html

Кбк по енвд в 2019-2020 годах для ип и юридических лиц — таблица

  • Что такое коды КБК
  • Как уплачивается вмененный налог
  • Порядок уплаты пени по ЕНВД
  • Особенности уплаты штрафов по ЕНВД в 2019-2020 годах

Что такое коды КБК

Коды бюджетной классификации (или КБК) разработаны для систематизации денежных потоков, идущих в казну государства. Каждому виду поступлений присваивается индивидуальный 20-значный код.

Порядок формирования кода определен приказом Минфина России «О порядке формирования» от 08.06.2018 № 132н.

Каждая группа разрядов кода указывает на определенный признак. Например, установленный КБК по ЕНВД в 2019-2020 годах для ИП и ООО 182 1 05 02010 02 1000 110 означает, что это поступающий в ФНС доход, относящийся к группе налогов на совокупный доход, направляемый в бюджет субъекта РФ.

См. также «Расшифровка КБК в 2019-2020 годах».

Разряды кода с 14-го по 17-й выбираются налогоплательщиком в зависимости от причины перечисления:

  • 1000 — основной платеж;
  • 2100 — пени;
  • 3000 — штраф.

Таблица КБК по ЕНВД-2018 для юридических лиц и предпринимателей принимает такой вид:

Подвид доходов бюджета КБК
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 18210502010021000110
Пени по ЕНВД 18210502010022100110
Штрафы по ЕНВД 18210502010023000110

В 2019-2020 годах КБК по ЕНВД для ИП и ООО применяются одни и те же. Они остались такими же, как в 2018 году.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Этот код указывается в поле 104 платежного поручения при уплате каждого платежа, направляемого в бюджет РФ.

Поля платежки со 105-го по 110-е заполняются в соответствии с приказом Минфина РФ «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах» от 12.11.2013 № 107н.

Как уплачивается вмененный налог

Налоговые платежи уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно на основании поданной налоговой декларации или требования ФНС. Они перечисляются не позднее срока, установленного в НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ текущие платежи по ЕНВД необходимо уплачивать не позднее 25-го числа месяца, следующего за оплачиваемым налоговым периодом — кварталом, т. е. не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января соответственно.

Налог уплачивается по месту учета налогоплательщика по данному виду деятельности в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Код КБК ЕНВД, указываемый в поле 104 при перечислении основного налогового платежа, —18210502010021000110.

Образец заполнения платежного поручения см. здесь.

Порядок уплаты пени по ЕНВД

Пени рассматриваются законодательством как один из способов дисциплинировать налогоплательщика, стимулируя его своевременно рассчитываться с бюджетом (ст. 75 НК РФ).

Пени по ЕНВД уплачиваются сверх основной суммы налога в случае пропуска срока внесения платежа, установленного в законодательстве. Они начисляются за каждый день просрочки. Обычно пени уплачиваются после погашения основного долга или одновременно с ним.

Этот платеж может быть перечислен налогоплательщиком на основании собственных расчетов в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ либо по требованию налоговиков, а также по акту проверки или сверки с ФНС или внебюджетными фондами.

При перечислении пени по ЕНВД КБК такой: 18210502010022100110.

Особенности уплаты штрафов по ЕНВД в 2019 — 2020 годах

Штраф — это один из видов санкций, который налагается на налогоплательщиков в случае нарушения ими порядка ведения учета или уплаты налогов, в соответствии с гл. 16 НК РФ. Наиболее часто на плательщиков ЕНВД налагаются штрафы:

  • за несвоевременную подачу или нарушение формы подачи декларации по ЕНВД;
  • непредставление или неполное представление запрошенных налоговиками документов;
  • несвоевременную постановку на учет по ЕНВД;
  • неуплату или неполную уплату налога;
  • отсутствие налогового учета или ведение его с грубыми нарушениями.
  1. Штрафы перечисляются в порядке и сроки, установленные в требовании на их уплату.
  2. При перечислении штрафов, связанных с ЕНВД, в поле 104 указывается код 18210502010023000110.
  3. ***

Код КБК по ЕНВД в 2019-2020 годах зависит от того, на каком основании делается платеж (основной налог, пени или штрафы). Это отражается на разрядах с 14-го по 17-й, которые показывают подвид перечисляемого налога. Порядок и сроки уплаты каждого из этих видов платежей регламентируются налоговым или административным законодательством РФ.

***

Больше информации по теме — в рубрике «ЕНВД».

Источник: https://nsovetnik.ru/envd/kbk-po-envd-godu-dlya-ip-i-yuridicheskih-lic-tablica/

Ссылка на основную публикацию